2014年《初級會計實務》備考知識點：銀行存款

    【東奧小編】本篇文章介紹的是《初級會計實務》中的銀行存款的概述。主要內容包括：銀行存款的賬務處理、銀行存款的核對。

    銀行存款名片：銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。

    （一）銀行存款的賬務處理

    企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

    （二）銀行存款的核對

    企業銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

    【同步練習】編制銀行存款余額調節表時，下列未到賬項中，會導致企業銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（ ）。

    A.企業開出支票，銀行尚未支付

    B.企業送存支票，銀行尚未入賬

    C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知

    D.銀行代付款項，企業尚未接到付款通知

    答案：AC

    解析:選項BD是銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單的余額的情形。