【答疑精選】初級會計實務之社保費計提及上繳的相關賬務處理

　　【小編"紀念"】各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這時大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內容：《初級會計實務》之社保費計提及上繳的相關賬務處理

　　【學員提問】

　　單位繳納的保險應該分配計入成本，對吧?是在單位計算成本的時候做嗎?分錄該怎么寫啊?生產車間的工人單位交的保險， 那企業管理部門的又如何做呢?感覺 計入成本的怎么和計提時是一樣的，糊涂了。望老師寫寫分錄。

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　單位繳納的社會保險費是要根據職工提供服務的收益對象，將確認的應付職工薪酬計入相關資產的成本和當期損益的，比如，生產部門人員的就要記到“成產成本”、“制造費用”等科目的，管理部門人員的應該記到“管理費用”當中，相關的分錄如下：

　　發放員工工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/現金

　　　　　　應交稅金——個人所得稅

　　其他應付款——社會保險(個人負擔部分)

　　繳納社會保險：

　　借：管理費用等——社會保險(企業負擔部分)

　　　　其他應付款——社會保險(個人負擔部分)

　　　　貸：銀行存款

　　企業負擔部分也可先計提再繳納：

　　計提時：

　　借：管理費用——社會保險(企業負擔部分)

　　　　貸：其他應付款——社會保險(企業負擔部分)

　　繳納時：

　　借：其他應付款--社會保險(企業負擔部分)

　　　　其他應付款--社會保險(個人負擔部分)

　　　　貸：銀行存款

　　祝您學習愉快!