2014年《初級會計實務》預習知識點：現金流量表的定義

　　【東奧小編】今天和大家一起學習的是2014年《初級會計實務》中的知識點：現金流量表的定義。

　　現金流量表的定義

　　【知識點相關內容】

　　1.現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。

　　2.現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。

　　【思考問題】

　　(1)交易性金融資產屬于現金等價物?權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。

　　(2)企業從銀行提取現金、用現金購買短期到期的國債等現金和現金等價物之間的轉換導致現金流量總額發生變動嗎?不發生變動。

　　(3)2010年11月1日購入的2008年1月1日發行的債券，3年期，剩余2個月。屬于現金等價物嗎?屬于。

　　3.企業產生的現金流量分為三類：

　　(1)經營活動產生的現金流量

　　(2)投資活動產生的現金流量

　　(3)籌資活動產生的現金流量

　　【知識點相關練習】

　　多項選擇題

　　下列各項中，屬于現金流量表“現金及現金等價物”的有( )。

　　A.庫存現金

　　B.銀行本票存款

　　C.銀行承兌匯票

　　D.持有2個月內到期的國債

　　答案：ABD

　　解析：本題考核現金等價物的內容。銀行承兌匯票通過應收票據、應付票據科目核算，不屬于現金或現金等價物。