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　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不屬于或有事項(xiàng)的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)提供的“三包”質(zhì)量保證服務(wù)

　　B.修改其他債務(wù)條件方式的債務(wù)重組

　　C.固定資產(chǎn)折舊

　　D.企業(yè)存在環(huán)境污染整治的義務(wù)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)折舊，雖然存在固定資產(chǎn)使用年限和殘值等不確定性，但由于固定資產(chǎn)原價(jià)本身是固定的，其價(jià)值最終轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去也是確定的，因而固定資產(chǎn)折舊不是或有事項(xiàng)。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某企業(yè)2016年委托施工企業(yè)修建一棟獨(dú)立工業(yè)用地下物資倉(cāng)庫(kù)，8月底辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。該企業(yè)10月21日從某商業(yè)企業(yè)購(gòu)買一座寫字樓，支付價(jià)款1000萬元，當(dāng)月辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)并領(lǐng)取了房屋權(quán)屬證書。已知省政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，地下建筑物按房屋原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)元。

　　A.14700

　　B.11750

　　C.12800

　　D.15400

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅，企業(yè)委托修建的倉(cāng)庫(kù)只需計(jì)算9～12月的房產(chǎn)稅稅額;納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=50×10000×50%×(1-30%)×1.2%×4÷12+1000×10000×(1-30%)×1.2%×2÷12=14700(元)。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)是由國(guó)務(wù)院根據(jù)工作需要和精簡(jiǎn)原則設(shè)立的主管某項(xiàng)專門業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)主要指(　　)。

　　A.國(guó)家外匯管理局、國(guó)家鐵路局、國(guó)家能源局、國(guó)家海洋局等

　　B.財(cái)政部、交通運(yùn)輸部、環(huán)境保護(hù)部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等

　　C.國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理總局、國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局、國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局等

　　D.中國(guó)地震局、中國(guó)氣象局、國(guó)家文物局、國(guó)家公務(wù)員局等

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：屬于“國(guó)務(wù)院部委管理的國(guó)家局”(一般稱為“XX局”);(2)選項(xiàng)B：屬于“國(guó)務(wù)院組成部門”(一般稱為“XX部”、“XX委員會(huì)”);(3)選項(xiàng)C：屬于國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)(一般稱為“XX總局”);(4)選項(xiàng)D：中國(guó)地震局、中國(guó)氣象局屬于“國(guó)務(wù)院直屬事業(yè)單位”(即常說的“四會(huì)兩局”中的“兩局”)，國(guó)家文物局、國(guó)家公務(wù)員局屬于“國(guó)務(wù)院部委管理的國(guó)家局”。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2017年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅30萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元。該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。

　　A.2.80

　　B.3.08

　　C.2.52

　　D.5.81

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　應(yīng)納城建稅=(40+4)×7%=3.08(萬元)。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　2016年某汽車生產(chǎn)企業(yè)合并一家汽車配件公司，汽車配件公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為8000萬元、全部負(fù)債為5000萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為950萬元。合并時(shí)汽車生產(chǎn)企業(yè)給汽車配件公司的股權(quán)支付額為2700萬元、銀行存款300萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。(假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%)則2016年汽車生產(chǎn)企業(yè)可以彌補(bǔ)的汽車配件公司虧損額是(　　)萬元。

　　A.0

　　B.180

　　C.480

　　D.850

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率=(8000-5000)×6%=180(萬元)。

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