2018年注冊會計師考試的稅法備考已經開始，馬兆瑞老師通過直播的形式，針對零基礎考生與參加過稅法考試的考生，給出相應的備考建議，小編為大家整理出來，希望對大家備考稅法這一門考試有幫助。

　　一、稅法課程特點

　　1.考試的難度與2016年相比有所下降

　　內容貼近大綱，既考核考生基礎知識的扎實程度，又對考生的理解和運用提出要求。全面考核了不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額的計算，以及同一經營活動涉及多稅種的相互關系及應納稅額的計算。

　　2.考核的重點仍然是實體法

　　由于稅收實體法的13個稅種是構成稅法教材的主要內容，而且也是注冊會計師執業時必需的知識儲備，因此，稅法試題將從實際需要出發，重點考核稅收實體法的內容。一般來講，13個稅種所占的比重應當在80%～85%左右，重點稅種依次是增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、土地增值稅。2018年要繼續關注“營改增”的有關內容，同時注意稅收實體法與程序法結合出題，注意稅收征管法的有關程序規定以及稅務處罰等問題。

　　3.考試的難點分析

　　從稅種分布看，難點應依次出現在企業所得稅、增值稅、個人所得稅，要關注消費稅、土地增值稅兩個調節功能較強的稅種，另外，還要加強印花稅、房產稅、契稅和資源稅的學習;從業務來看，主要應是不同稅種的稅收政策對納稅人同一經營業務稅務處理以及稅收實體法與程序法的交叉考核。由于“營改增”是我國近期稅制改革最大的動作，因此，2018年“營改增”的內容要給予高度重視。

　　二、稅法學習建議

　　稅法的課程，涉及到會計的知識，考生需要了解些會計的知識，對于稅法的學習會有所幫助。如果是會計零基礎考生，老師建議各位考生，要突擊學習一下會計相關知識。

　　1.整體上：精度教材，全面把握，重點突出

　　所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預習，而是一章一章的詳細學習每個稅種。全面把握、重點突出、則是根據稅法科目內容的特點，縱觀全書，把學習的中心放在增值稅、土地增值稅、個人所得稅、企業所得稅等幾個主要稅種上，通常這幾個稅種在考試中所占分值較多。

　　2.細節上：做大量習題

　　稅法必須要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不行的，考生需要通過做題掌握教材中的重點內容，總結考試的重點和規律，在做題中發現自身的薄弱環節，從而提高考試成績。

　　老師建議各位考生，做題時要做典型和含金量高的題目，資料不是越多越好，多了反而不利于學習的進度。考生可以根據自身的情況選擇一本輔導書即可，做題時要善于根據書中的知識點，去尋找典型的習題去做，這樣可以達到事半功倍的效果。

　　大量做題好處有哪些?

　　(1) 檢驗自己，通過做題來檢驗自己對知識的掌握程度，超缺補漏，強化自己

　　(2) 做題的過程要學會總結，學會分析，切忌題海戰術，眉毛胡子一把抓

　　(3) 通過做題掌握出題方向

　　(4) 通過做題來提高熟練程度

　　老師建議各位考生，在做題時，可以選擇輕一、輕二，要多做題，大量做題，如果時間不充分，可以先選擇輕一，還可以跟隨習題班來進行做題，通過跟老師的學習，掌握更多的解題技巧。

　　3.關注2017年還沒有充分考過的新增知識點

　　對于2017年教材中新增的知識點，今年考試中沒有考的知識點，以及2018年教材中新增的知識點，對于新增加的知識點，考生一定要作為重點復習對象。

　　4.關注2018年教材新增內容

　　新增內容，熱點內容一定要重視。像資源稅，營改增，新增的內容都將作為復習的重點。

　　5.面對涉稅業務要學會跨章節思考問題

　　CPA考試考核大家的是綜合分析問題的能力，所以在復習時要把一些各章散亂的內容串聯起來對比記憶，特別注意各章節有聯系的內容，這往往是容易出綜合題的考點。比如增值稅銷售額與消費稅銷售額的關系;委托加工業務中涉及的委托方與受托方的不同稅種計算等一個行為涉及多個稅種和優惠，聯系起來理解記憶會更加清晰。

　　6.做好學習計劃，避免前松后緊

　　尤其是對于準備一次考三到四科的考生，一定要合理安排好計劃，并且嚴格執行。

　　四、學習方法指導

　　雖然每位考生情況不同，但結合稅法的特點，均需從以下幾方面注意：

　　1.全面復習，在理解基礎上記憶

　　全面復習，指的是考生不能指望押題、抱有僥幸心理，因為CPA專業階段考核面面俱到，每一章都會有出分點;在理解基礎上記憶，只有理解了，才能對知識點有正確的把握，面對大量增加的客觀題知識點，考生要想在客觀題上少失分，必須摒棄死記硬背，而要努力做到知其意、明其理，并學會舉一反三。

　　2.通過做題發現學習死角，加深理解和掌握

　　因此建議：

　　(1)做練習題時不要只做一遍，隔一段時間后再反復做一遍或數遍，考點印象會深刻，熟練度會增強。

　　(2)無論題目作對與否，都要注意看答案后的解析，熟悉其中蘊涵的考點意圖和政策規則，這能加強自己對稅法規定的認識深度，提高自己的應變能力。

　　3.認真研究近三年的真題，訓練解題思路

　　以往的考題具有重要的借鑒意義，尤其是一些反復命題的經典考點，必定是考試的重點內容。因此，觀察和了解考題真題的命題、答案和解析，不僅僅可以熟悉經典考點，還可以從一定角度掌握解題思路。從中找出出題的規律與特點，做到心中有數。

　　4.面對涉稅業務要學會跨章節思考問題

　　教材的內容排序不一定適合復習思路，在復習時要把一些各章散亂的內容串聯起來對比記憶，特別注意各章節有聯系的內容，這往往是容易出綜合題的考點。

　　五、訂立學習計劃

　　1.第一輪“預習”

　　通讀指定教材，找出學習的重點和難點，提出問題及疑點。

　　2.第二輪“知識點化”

　　聽課過程中，找出重要知識點，并配合做相應練習題，強化重點內容，提高實戰能力。

　　3.第三輪“由點連線”

　　打破章節界限，根據知識點的內在關系，通過練習綜合題，將跨章節內容聯系在一起，從而整體、全面、系統的掌握教材內容，做到融會貫通。

　　4.第四輪“考前模擬”

　　匯總各章節知識點和模擬試題，值得注意的是，最后六套題需建立在前期奠定的基礎之上才能起到提分作用。

　　六、錯誤的學習方法

　　1.懷有僥幸心理，寄希望于老師最后給的幾套試題;

　　2.題海戰術，盲目做題，不善于總結;

　　3.做習題時直接看答案;

　　4.不分重點盲目看書。

　　七、問題交流

　　1.18年教材變化大嗎?

　　主要預測有以下幾部分變化：

　　①增值稅部分，會繼續增加營改增內容;

　　②應納稅額計算;

　　③增加資源稅和環保稅;

　　④土增有所變化。

　　整體來說，應該變化不會特別多，不影響考生提前復習。

　　2.18年教材相對變化不大的內容有哪些?

　　一些小稅種，比如關稅、房產稅、土地使用稅、契稅、個人所得稅及稅收征管等。

　　3.18年大綱公布前，該怎么復習?

　　無論是有基礎還是零基礎的考生，都可以先利用17年的教材以及18年注會的預科班進行學習。可以主要復習四個最重要的稅種，分別是增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅，因為重點內容不會發生太大變化。

　　4.考完稅務師可以直接考CPA稅法嗎?

　　不可以，CPA的考試內容無論從難度還是廣度上都大于稅務師的考試內容，所以一定要重新學習CPA稅法內容。

　　5.18年預科班開課了嗎?

　　目前預科班已經上傳完畢，為大家之后正式開始備考奠定基礎。

　　(本文是東奧會計在線原創文章，轉載請注明來自東奧會計在線)