2018稅務師考試每日一練匯總（12.13）

來源：東奧會計在線責編：李欣芮2017-12-13 12:51:07

準備考2018稅務師考試的考生們，一定要堅持每日一練，因為堅持才會保持長久。

　　《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，應作為清算損益表單獨列示信息的項目有(　　)。

A.債務清償凈收益(損失)

B.共益債務支出

C.清算凈值

D.所得稅費用

E.應付破產費用

稅務師考試

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

清算凈值和應付破產費用應列示在清算資產負債表中，選項C和E不正確。

　　《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于稅務師事務所工作底稿的說法中，錯誤的有(　　)。

A.工作底稿作為最終作出鑒證報告的基礎性資料

B.涉稅鑒證業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，應當至少保存10年

C.稅務師事務所不得向任何人提供工作底稿

D.涉稅鑒證業務工作底稿必須采用紙質形式

E.非涉稅鑒證服務類業務可以不必編制工作底稿

稅務師考試

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

選項C：未經涉稅鑒證業務委托人同意，稅務師事務所不得向他人提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的;(2)稅務師行業主管部門因檢查執業質量需要進行查閱的;(3)公安機關、人民檢察院、人民法院根據有關法律、行政法規需要進行查閱的。選項D：涉稅鑒證業務工作底稿可以采用紙質或電子的形式，有視聽資料、實物等證據的，可以同時采用其他形式。選項E：稅務師執行非涉稅鑒證服務業務，應當編制工作底稿。

　　《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲欲開飯店，與高級廚師乙商量請其加盟，并說：“你無需投資，店面、餐具和資金由我負責，你只負責炒菜就行，利潤三七分成，我得七，你得三。”乙應允。此后，甲以投資人的名義開了飯店，飯店的營業執照上登記為個人獨資企業丙。第一年，飯店獲利頗豐，按三七分成，甲獲利21萬元，乙獲利9萬元。第二年，飯店經營期間發生中毒事件，顧客丁索賠70萬元。根據規定，下列有關丁索賠的說法中，正確的有(　　)。

A.丁應向丙索賠

B.丁應首先向丙索賠，不足部分向乙索賠

C.丁應向甲索賠49萬元，向乙索賠21萬元

D.丁應向乙、丙共同索賠70萬元

E.丁不能向乙索賠，因為乙與丁之間不存在直接的法律關系

稅務師考試

【正確答案】A,E

【答案解析】

(1)由于是飯店經營期間發生的中毒事件，應以個人獨資企業丙為侵權責任主體，受害人應向丙主張賠償;(2)個人獨資企業的債務由其投資人承擔無限責任;按照本題案情交待的登記情況，丙的投資人為甲，因此，丙的財產不足清償的，由甲承擔補充責任;(3)乙“無需投資”，并非投資人，只是其勞動報酬與企業利潤掛鉤而已，乙應作為丙企業雇員對待，其職務行為引起的侵權責任并不由其直接對外承擔，因此，乙與丁不存在直接的法律關系。

　　《稅法一》

【單項選擇題】

某供熱企業2017年2月成立，當期為提供熱力構建的供熱車間發生進項稅70萬元;購買供熱設備發生進項稅20萬元;為生產熱力而購買燃氣、煤炭的進項稅40萬元。該企業對居民收取的采暖費100萬元(不含稅,下同)，對居民以外的單位收取的采暖費1000萬元。則該企業當期可抵扣的進項稅為(　　)。

A.96.54萬元

B.98.36萬元

C.103.60

D.118.18萬元

稅務師考試

【正確答案】B

【答案解析】

70×60%+20+40×1000/(100+1000)=42+20+36.36=98.36(萬元)

　　《稅法二》