2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（12.07）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：蘇曉越2017-12-07 13:45:43

　　在2018稅務(wù)師考試來臨之際，大家要提早做好考試準(zhǔn)備，不要打沒有把握的仗，要更加有信心的面對，每日一練陪您期待著勝利的到來。

　　《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月31日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2016年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為400萬元。2017年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司300萬元，款項(xiàng)尚未支付;甲公司和乙公司均不再上訴。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為(　　)萬元。

　　A.67.5

　　B.75

　　C.90

　　D.100

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　該事項(xiàng)對甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額=(400-300)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(萬元)。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中可以扣除外購商品已納消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

　　B.外購已稅高檔香水精生產(chǎn)高檔香水

　　C.外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

　　D.外購已稅電池生產(chǎn)蓄電池

　　E.外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)高檔實(shí)木地板

　　【正確答案】A,B,E

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)CD：均不屬于已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予抵扣的范圍。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　下列有關(guān)特定物的表述中，正確的是(　　)。

　　A.種類物因權(quán)利人的指定，可以轉(zhuǎn)化為特定物

　　B.買賣合同的標(biāo)的物只能是特定物

　　C.特定物所有權(quán)轉(zhuǎn)移只能以物的交付為標(biāo)志

　　D.特定物在交付前滅失的，義務(wù)人應(yīng)交付同等種類的物

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：特定物包括兩類，一為具有獨(dú)立特征而不能以其他物替代的物，二為被權(quán)利人指定而不能以其他物替代的物;(2)選項(xiàng)B：買賣合同的標(biāo)的物，可以是特定物(如買賣二手物品)，也可以是種類物(如訂購蘋果);(3)選項(xiàng)C：特定物的轉(zhuǎn)讓，可以物的交付為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的標(biāo)志，也可以按照法律規(guī)定或者當(dāng)事人的約定，確定所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間;(4)選項(xiàng)D：特定物在交付對方當(dāng)事人之前滅失的，可以免除義務(wù)人實(shí)際交付原物的義務(wù)，由有過錯(cuò)的當(dāng)事人承擔(dān)損失。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2017年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅30萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元。該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅(　　)萬元。

　　A.2.80

　　B.3.08

　　C.2.52

　　D.5.81

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　應(yīng)納城建稅=(40+4)×7%=3.08(萬元)。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　我國居民企業(yè)A直接持有甲國B企業(yè)50%的股份;甲國B企業(yè)持有乙國C企業(yè)30%的股份;我國居民企業(yè)A直接持有乙國C企業(yè)10%的股份，則針對居民企業(yè)A而言，以下說法正確的是(　　)。

　　A.B符合間接抵免持股條件但C不符合間接抵免持股條件

　　B.B不符合間接抵免持股條件但C符合間接抵免持股條件