2018稅務師考試每日一練匯總（12.06）
在準備稅務師考試的長期過程中是需要耐心和耐力的，中途不能放棄要勇往直前，堅持到勝利的一刻，小編準備了習題匯總望大家得到練習。
《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司擁有乙公司和丙公司兩家子公司。2016年6月15日，乙公司將其產品以市場價格銷售給丙公司，售價為100萬元(不考慮相關稅費)，銷售成本為76萬元。丙公司購入后作為固定資產使用，按4年的期限、采用年限平均法對該項資產計提折舊，預計凈殘值為零。甲公司在編制2017年年末合并資產負債表時，該固定資產在合并財務報表中列示的金額為( )萬元。
A.76
B.100
C.47.5
D.62.5
【正確答案】C
【答案解析】
該固定資產在2017年合并財務報表中應列示的金額=76-76÷4×1.5=47.5(萬元)。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
下列關于所得來源地的表述正確的有( )。
A.銷售貨物所得為交易活動發生地
B.提供勞務所得為勞務發生地
C.轉讓動產所得為轉讓動產所在地
D.股息、紅利所得為取得所得所在地
E.租金所得為支付租金企業所在地
【正確答案】A、B、E
【答案解析】
讓動產的企業或者機構、場所所在地確定;選項D：股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。
【多項選擇題】
下列各項中，不屬于我國《刑法》基本原則的有( )。
A.罪刑法定原則
B.被告負舉證責任原則
C.平等適用刑法原則
D.罪刑相當原則
E.便民和效率原則
【正確答案】B、E
【答案解析】
(1)選項B是《行政訴訟法》的基本原則;(2)選項E是《行政許可法》的基本原則。
《稅法一》
【單項選擇題】
機構所在地在B市的甲建筑企業是增值稅一般納稅人，2017年8月在A縣城取得建筑收入300萬元，支付分包款100萬，則下列說法正確的是( )
A.甲企業在A縣城預繳增值稅5.41萬元
B.甲企業在A縣城繳納城建稅0.18萬元
C.甲企業在A縣城繳納教育費附加0.16萬元
D.甲企業在A縣城繳納地方教育附加0元
【正確答案】B
【答案解析】
在A縣城預繳增值稅=(300-100)÷(1+11%)×2%=3.60(萬元)。
在A縣城繳納城建稅=3.60×5%=0.18(萬元)
在A縣城繳納教育費附加=3.60×3%=0.11(萬元)
在A縣城繳納地方教育附加=3.60×2%=0.07(萬元)
《稅法二》
【單項選擇題】
企業應對在計算總所得額時已統一歸集并扣除的共同費用，按境外每一國別(地區)數額占企業全部數額的下列一種比例或幾種比例的綜合比例，在每一國別的境外所得中對應調整扣除，計算來自每一國別的應納稅所得額。這些比例不包括( )。
A.資產比例
B.收入比例
C.員工工資支出比例
D.對外投資的比例
【正確答案】D
【答案解析】
企業應對在計算總所得額時已統一歸集并扣除的共同費用，按境外每一國別(地區)數額占企業全部數額的下列一種比例或幾種比例的綜合比例，在每一國別的境外所得中對應調整扣除，計算來自每一國別的應納稅所得額：(1)資產比例;(2)收入比例;(3)員工工資支出比例;(4)其他合理比例。
我們對待稅務師考試就要以不拋棄、不放棄的精神堅持到最后，稅務師練習題匯總會是您很好的選擇。
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