2018年《中級財務管理》預習知識點：流動資產的融資策略
來源：東奧會計在線責編：石美丹2017-11-28 15:12:58
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【內容導航】：
流動資產的融資策略
【所屬章節】：
本知識點屬于《中級財務管理》科目第七章營運資金管理
【知識點】：流動資產的融資策略
流動資產的融資策略
1.流動資產的特殊分類
| 分類 | 特點 |
| 永 久性流動資產 | 指滿足企業長期最 低需求的流動資產，其占有量通常相對穩定。 |
波動性流動資產 （臨時性流動資產） | 指那些由于季節性或臨時性的原因而形成的流動資產，其占用量隨當時的需求而波動。 |
2.流動負債的特殊分類
| 特點 | |
臨時性負債 （籌資性流動負債） | 為了滿足臨時性流動資產需要所發生的負債，臨時性負債一般只能供企業短期使用。如1年期以內的短期借款或發行短期融資券等融資方式。 |
自發性負債 （經營性流動負債） | 直接產生于企業持續經營中的負債，如商業信用籌資和日常運營中產生的其他應付款，以及應付職工薪酬、應付利息、應付稅費等等，自發性負債可供企業長期使用。 |
3.流動資產融資策略的種類及特點
(1)期限匹配融資策略
(2)保守融資策略
(3)激進融資策略
【提示】
1.自發性流動負債、長期負債以及權益資本為融資的長期來源;臨時性流動負債為短期來源。
2.臨時性負債屬于短期籌資性負債，籌資風險大，但資本成本低;三種戰略中激進型融資策略的臨時性負債占比重最 大;保守型融資策略的臨時性負債占比重最 小
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