2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（11.20）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-11-20 16:37:51

2018年稅務(wù)師已經(jīng)進(jìn)入到正式的備考階段，稅務(wù)師備考過程中考生要有堅(jiān)持不懈的態(tài)度。在此東奧小編為大家每天整理每日一練匯總，希望可以幫到大家高效備考稅務(wù)師!

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

長(zhǎng)虹公司于2016年1月1日以銀行存款2000萬元購(gòu)入國(guó)債作為持有至到期投資，該國(guó)債面值為2000萬元，票面年利率為4%，3年期，到期一次還本付息。假定國(guó)債利息免交所得稅，長(zhǎng)虹公司按票面利率確認(rèn)利息收入。2016年12月31日，該國(guó)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

A.2080

B.2000

C.0

D.2240

稅務(wù)師

【正確答案】A

【答案解析】

稅法也是按照實(shí)際利率法確認(rèn)實(shí)際利息的，所以持有至到期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值，該國(guó)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=2000+2000×4%=2080(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年9月外購(gòu)一批貨物，取得了增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額并準(zhǔn)予抵扣，11月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為(　　)。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　10000

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　11700

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　1700

C.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　 11700

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　1700

D.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　10000

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

稅務(wù)師考試

【正確答案】B

【答案解析】

已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物因管理不善被盜，應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=10000×17%=1700(元)。由于尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，則先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列權(quán)能中，屬于債權(quán)的權(quán)能的有(　　)。

A.占有

B.使用

C.處分

D.給付請(qǐng)求

E.給付受領(lǐng)

稅務(wù)師考試

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)ABC：物權(quán)的權(quán)能包括占有、使用、收益和處分;(2)選項(xiàng)CDE：債權(quán)的權(quán)能包括給付請(qǐng)求權(quán)、給付受領(lǐng)權(quán)、債權(quán)保護(hù)請(qǐng)求權(quán)、處分權(quán)能。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某電子設(shè)備制造廠，總計(jì)人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2015年的應(yīng)納稅所得額28萬元。企業(yè)2016年購(gòu)入價(jià)值50萬元的研發(fā)專用的設(shè)備，購(gòu)入同類型筆記本10臺(tái)，每臺(tái)4000元，總計(jì)價(jià)款4萬元，2016年的企業(yè)應(yīng)稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費(fèi)用總計(jì)50萬元，則該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為(　　)萬元。

A.4

B.10.5

C.8

D.5

稅務(wù)師考試

【正確答案】B

【答案解析】

從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2015年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2016年，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=146-50-50-4=42(萬元)，不再享受小微企業(yè)的待遇。2016年購(gòu)進(jìn)的50萬元的設(shè)備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(146-50-50-4)×25%=10.5(萬元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行減免稅，以下不屬于稅額式減免的是( )。

A.免征額

B.減半征收

C.核定減免率

D.另定減征稅額

稅務(wù)師考試

【正確答案】A

【答案解析】

選項(xiàng)A屬于稅基式減免;選項(xiàng)BCD屬于稅額式減免。

習(xí)題是備考的關(guān)鍵，多做稅務(wù)師練習(xí)題可以幫助大家熟悉題型，掌握掌握重要的知識(shí)考點(diǎn)。