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《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲酒廠為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售自產(chǎn)啤酒3噸，開具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)金額8775元，另收取包裝物押金2106元，買賣雙方簽訂銷售合同，依照慣例約定包裝物2個(gè)月后歸還甲酒廠。甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅的計(jì)稅基數(shù)為(　　)元。

A.1935

B.2025

C.2241

D.2331

【正確答案】:B

【答案解析】

啤酒適用從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅。啤酒每噸出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的是甲類啤酒，適用的定額稅率為250元/噸;啤酒每噸出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)在3000元(不含3000元，不含增值稅)以下的是乙類啤酒，適用的定額稅率為220元/噸。

甲酒廠該類啤酒每噸出廠價(jià)格=(8775+2106)÷(1+17%)÷3=3100(元)>3000元，屬于甲類啤酒，適用的定額稅率為250元/噸，甲酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=3×250=750(元)

甲酒廠應(yīng)繳納的增值稅=8775÷(1+17%)×17%=1275(元)

甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)稅額=1275+750=2025(元)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

法人企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不在一地的，應(yīng)( )申報(bào)繳納土地增值稅。

A.向銷售方機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.向購(gòu)買方機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.向房地產(chǎn)的坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.向合同簽訂地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【正確答案】C

【答案解析】

納稅人是法人的，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不在一地，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于行政許可實(shí)施程序聽證規(guī)定的說(shuō)法，正確的有(　　)。

A.行政機(jī)關(guān)一般可視具體情況自由裁量決定是否公開舉行聽證會(huì)

B.組織聽證的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄作出行政許可決定

C.申請(qǐng)人、利害關(guān)系人可以依照規(guī)定提出聽證主持人回避的申請(qǐng)

D.行政機(jī)關(guān)必須在舉行聽證5日前將時(shí)間、地點(diǎn)通知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人

E.行政機(jī)關(guān)舉行聽證應(yīng)當(dāng)制作聽證筆錄，筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證參與人確認(rèn)無(wú)誤后簽字或者蓋章

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：行政許可聽證程序的啟動(dòng)包括行政機(jī)關(guān)依法主動(dòng)舉行聽證和依申請(qǐng)人、利害關(guān)系人申請(qǐng)舉行聽證，行政機(jī)關(guān)對(duì)此并不享有自由裁量權(quán);(2)選項(xiàng)B：行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證筆錄，作出行政許可決定(案卷排他性制度);(3)選項(xiàng)C：申請(qǐng)人、利害關(guān)系人認(rèn)為主持人與該行政許可事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避;(4)選項(xiàng)D：行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證“7日前”通知申請(qǐng)人或利害關(guān)系人有關(guān)聽證時(shí)間、地點(diǎn)，必要時(shí)予以公告;(5)選項(xiàng)E：聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證參加人確認(rèn)無(wú)誤后簽字或者蓋章。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為( )。

A.順查法

B.詳查法

C.逆查法

D.抽查法

E.查詢法

【正確答案】A,C

【答案解析】

針對(duì)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某套設(shè)備由X、Y、Z 三個(gè)可獨(dú)立使用的部件組成，已知X、Y、Z三個(gè)部件各自的入賬價(jià)值和相應(yīng)的預(yù)計(jì)使用年限，同時(shí)已知該設(shè)備的整體預(yù)計(jì)使用年限和稅法規(guī)定的折舊年限，則下列表述中正確的是( )。

A.按照X、Y、Z各部件的預(yù)計(jì)使用年限分別作為相應(yīng)的折舊年限

B.按照整體預(yù)計(jì)使用年限和X、Y、Z各部件的預(yù)計(jì)使用年限四者孰低作為設(shè)備的折舊年限

C.按照整體預(yù)計(jì)使用年限作為設(shè)備的折舊年限

D.按照整體預(yù)計(jì)使用年限與稅法規(guī)定的折舊年限兩者孰低作為設(shè)備的折舊年限

【正確答案】A

【答案解析】

由于各個(gè)設(shè)備可以獨(dú)立使用，所以應(yīng)按照X、Y、Z各部件的預(yù)計(jì)使用年限分別作為相應(yīng)的折舊年限，選項(xiàng)A正確。

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