2018注會(huì)《稅法》同步練習(xí)：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：彭帥2017-10-30 13:30:44

　　2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)過(guò)去，新一輪的備考又開(kāi)始了，東奧小編為大家整理CPA練習(xí)題，希望各位考生能夠不忘初心，堅(jiān)持自己的夢(mèng)想。

　　【單項(xiàng)選擇題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，取得含稅收入82400元;銷售2015年2月購(gòu)入的小汽車1輛，取得含稅收入72100元;銷售2009年進(jìn)口的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入120000元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月無(wú)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是(　　)。

　　A.銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1584.62元

　　B.銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅10476.07元

　　C.銷售生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅2307.69元

　　D.企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅4446.93元

注冊(cè)會(huì)計(jì)師習(xí)題

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅=82400÷(1+17%)×17%=11972.65(元);(2)一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2013年8月1日以后購(gòu)入的小汽車按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)納增值稅=72100÷(1+17%)×17%=10476.07(元);(3)銷售生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)納增值稅=120000÷(1+17%)×17%=17435.90(元);(4)企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅=11972.65+10476.07+17435.90=39884.62(元)。所以，本題的正確答案為B選項(xiàng)。

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