注冊會計師《稅法》全書重點梳理及學習經驗總結

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-10-09 17:23:18

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

　　注冊會計師科目中的稅法比起其他科目來，會顯得相對簡單一些，也有不少考生選擇在臨近考試時學習，只要方法得當，并對稅法的知識點能夠清晰掌握，梳理好各章節內容結構，完全可以順利過關。

　　注冊會計師考試馬上就要到了，在最后幾天的學習過程中，如何能高效的利用這段時間，盡量提高我們的分值呢，首先必須要對稅法全書各章節重點內容進行梳理，在考前要回歸書本，并了解財管的學習方法以及以往考試的經驗。

稅法全書各章節學習重點

章	章節名稱	重點	難度	考試頻率	關聯知識	適宜題型	學習難易度	考試重要程度
第一章	稅法總論	★	★	★	基礎章節，學習其他章節的基礎	單選、多選	★	★
	稅法的概念	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅法原則	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅法要素	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅收立法與我國現行稅法體系	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅收執法	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅務機關和納稅人的權利與義務	★	★	★		單選、多選	★	★
	國際稅收關系	★	★	★		單選、多選	★	★
第二章	增值稅法	★★★	★★★	★★★	既可能單獨出題，也可能與其他稅種混合出題，在復習中應對此特別重視	單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	征稅范圍與納稅義務人	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	一般納稅人、小規模納稅人資格登記及管理	★★	★★	★★		單選、多選、綜合	★★	★★
	稅率與征收率	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	增值稅的計稅方法	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	一般計稅方法應納稅額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	簡易征稅方法應納稅額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	進口環節增值稅的征收	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	出口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅的退（免）稅和征稅	★★★	★★★	★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★
	稅收優惠	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	征收管理	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	增值稅發票的使用及管理	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第三章	消費稅法	★★★	★★★	★★★	消費稅與增值稅、城建稅、關稅的混合計算是本章命題的常見考點	單選、多選、計算	★★★	★★★
	納稅義務人與征稅范圍	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	稅目與稅率	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	計稅依據	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	應納稅額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	征收管理	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第四章	城市維護建設稅法和煙葉稅法	★★	★	★★	在具體計算上，城建稅、教育費附加和地方教育附加與增值稅、消費稅、土地增值稅、企業所得稅有著密切的關系。煙葉稅的計算和繳納也與增值稅計算抵扣進項稅額存在一定的關系。	單選、多選、計算、綜合	★	★★
	城建稅	★★	★	★★		單選、多選、計算、綜合	★	★★
	城建稅和兩個附加的計算	★★★	★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★	★★★
	煙葉稅的計算、納稅義務發生時間、納稅地點	★★	★	★★		單選、多選	★	★★
第五章	關稅法和船舶噸稅法	★★	★★	★★	關稅計算是否正確會直接影響后續其他稅種的計算，幾乎每年都與進口增值稅、進口消費稅結合出計算問答題、綜合題	單選、多選、計算、綜合	★★	★★
	關稅的征稅對象與納稅義務人	★	★	★		單選、多選	★	★
	關稅進出口稅則	★	★	★		單選、多選	★	★
	關稅完稅價格與應納稅額的計算	★★	★★	★★		單選、多選、計算、綜合	★★	★★
	關稅減免規定	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	關稅征收管理	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	船舶噸稅法	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第六章	資源稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法	★★	★★	★★	資源稅與其他稅種如增值稅、所得稅等的關系易成為考點。城鎮土地使用稅易命制稅收優惠與稅額計算相結合的題目，并作為與房產稅密切聯系且在所得稅前可扣除的稅種，易與企業所得稅混合命制綜合題型。	單選、多選、計算	★★	★★
	資源稅法	★★	★★	★★		單選、多選、計算	★★	★★
	城鎮土地使用稅法	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	耕地占用稅法	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第七章	房產稅法、契稅法和土地增值稅法	★★★	★★★	★★★	房產稅可與企業所得稅混合命制綜合題；土地增值稅易與增值稅、城市維護建設稅、印花稅混合命制計算題。	單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	房產稅法	★★	★★	★★		單選、多選、計算	★★	★★
	契稅法	★★	★★	★★		單選、多選、計算	★★	★★
	土地增值稅法	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
第八章	車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法	★★	★★	★★	印花稅可以單獨命制計算問答題；車輛購置稅易和增值稅、消費稅、關稅混合成為計算問答題或綜合題中的考點；車船稅也可以與其他稅種如企業所得稅等混合出綜合題。	單選、多選、計算、綜合	★★	★★
	車輛購置稅法	★★	★★	★★		單選、多選、計算、綜合	★★	★★
	車船稅法	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	印花稅法	★★	★★	★★		單選、多選、計算、綜合	★★	★★
第九章	企業所得稅法	★★★	★★★	★★★	企業所得稅既可能單獨出題，也可能與其他稅種、征管法等混合出題。	單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	納稅義務人、征稅對象與稅率	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	應納稅所得額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	資產的稅務處理	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	資產損失稅前扣除的所得稅處理	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	企業重組的所得稅處理	★★	★★★	★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★
	稅收優惠	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	應納稅額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	源泉扣繳	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	征收管理	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第十章	個人所得稅法	★★★	★★★	★★★	承包承租、個體工商戶生產經營類所得，計算過程往往與交易環節的其他稅種（如增值稅、消費稅、城建稅等）存在一定的聯系，也可與房產稅、車船稅等稅種相關聯。	單選、多選、計算	★★★	★★★
	納稅義務人	★★★	★★★	★★★		計算	★★★	★★★
	征稅范圍	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	所得來源地的確定	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	稅率與應納稅所得額的確定	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	應納稅額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	稅收優惠	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	境外所得的稅額扣除	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	征收管理	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
第十一章	國際稅收	★★	★★★	★★	本章的內容是對第一章第七節的深化，同時與第九、十章也緊密相關。	單選、多選、計算	★★★	★★
	國際稅收協定	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
	非居民企業稅收管理	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
	境外所得稅收管理	★★	★★★	★★		單選、多選、計算	★★★	★★
	國際避稅與反避稅	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
	轉讓定價	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
	國際稅收征管協作	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
第十二章	稅收征收管理法	★★	★★	★	本章考試易出單選、多選題，也可以與其他稅種或行政法制內容混合出綜合題。	單選、多選	★★	★
	稅收征收管理法概述	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅務管理	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅款征收	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅務檢查	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	法律責任	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	納稅擔保試行辦法	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	納稅信用管理	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
第十三章	稅務行政法制	★★	★★	★	可以與其他稅種混合出綜合題型	單選、多選	★★	★
	稅務行政處罰	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅務行政復議	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅務行政訴訟	★★	★★	★		單選、多選	★★	★