2017注會《會計》同步練習：所得稅費用
來源：東奧會計在線責編：高源2017-10-09 10:14:19
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【單選】20×3年，甲公司實現利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費用是( )。
A.52.5萬元
B.55萬元
C.57.5萬元
D.60萬元
【正確答案】B
【答案解析】本期因固定資產賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元(25-20)，即產生應納稅暫時性差異=5/25%=20(萬元)，所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元，即甲公司20×3年應交所得稅=(210-10+20-20)×25%=50(萬元)，確認遞延所得稅費用=25-20=5(萬元)，甲公司20×3年確認的所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=50+5=55(萬元)。或甲公司20×3年的所得稅費用=(210-10+20)×25%=55(萬元)。
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