2018年《中級財務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識點：營運資金管理
隨著2017年中級會計職稱考試的結(jié)束，我們也迎來了新一個周期的備考之路，希望大家能夠早著手，早準(zhǔn)備，爭取贏在起跑線上。東奧小編為大家精心準(zhǔn)備了中級財務(wù)管理知識點，希望能幫助大家有所幫助。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)營運資金的概念和特點
(二)營運資金的管理原則
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《中級財務(wù)管理》科目第五篇《營運資金管理》入門
【知識點】：營運資金的概念和特點;營運資金的管理原則;
第五篇《營運資金管理》入門
營運資金的概念和特點
(一)營運資金的概念
營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。
1. 流動資產(chǎn)
2. 流動負(fù)債
(1) 以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債。
(2) 以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。
(3) 以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為有息流動負(fù)債和無息流動負(fù)債。
(二) 營運資金的特點
(1) 營運資金的來源具有靈活多樣性。
(2) 營運資金的數(shù)量具有波動性。
(3) 營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性。
(4) 營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
【例題·判斷題】營運資金具有多樣性、波動性、短期性、變動性和不易變現(xiàn)性等特點。( )
【答案】×
【解析】營運資金一般具有如下特點：營運資金的來源具有多樣性;營運資金的數(shù)量具有波動性;營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
營運資金的管理原則
(一) 保證合理的資金需求
(二) 提高資金使用效率
(三) 節(jié)約資金使用成本
(四) 保持足夠的短期償債能力
做題是備考最后階段非常重要的一個環(huán)節(jié)，考生要充分利用好中級會計師考試試題。好的習(xí)題能幫助你事半功倍。
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