當(dāng)前稅務(wù)師備考正處于強(qiáng)化學(xué)習(xí)階段，做題是必不可少的。為方便大家學(xué)習(xí)，小編特此為您整理了稅務(wù)師考試每日一練。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】(根據(jù)2015年教材，該題目政策已變更)2011年5月，某勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)一項(xiàng)水利工程的設(shè)計(jì)施工任務(wù)，收取爆破勘探費(fèi)75萬元、設(shè)計(jì)費(fèi)105萬元;該設(shè)計(jì)院通過招標(biāo)，將部分設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設(shè)計(jì)院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.4.50

　　B.7.50

　　C.6.00

　　D.9.00

　　正確答案：A

　　知識點(diǎn)：建筑業(yè)的營業(yè)稅

　　答案解析：

　　對勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他勘察設(shè)計(jì)單位，并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的勘察設(shè)計(jì)總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計(jì)單位的勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 后的余額為營業(yè)額。勘察設(shè)計(jì)屬于“服務(wù)業(yè)”稅目，爆破勘探屬于“建筑業(yè)”稅目。該勘察設(shè)計(jì)院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=75×3%+ (105-60)×5%=4.5(萬元)。

　　【提示】工程設(shè)計(jì)已營改增。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】(根據(jù)2015年教材，該題目政策過時)下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是( )。

　　A.年金的個人繳費(fèi)部分，在個人當(dāng)月工資計(jì)算個人所得稅時允許扣除

　　B.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率繳納個人所得稅

　　C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計(jì)稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計(jì)稅方法繳納個人所得稅

　　D.對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個人的部分，已經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還

　　正確答案:B

　　知識點(diǎn)：企業(yè)年金個人所得稅的計(jì)算方法

　　答案解析 :

　　判斷性題目。選項(xiàng)A：企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個人所得稅時扣除;選項(xiàng)C：企業(yè)按季度、半年或者年度繳納的年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不得扣除任何費(fèi)用，按照適用的稅率計(jì)算扣繳個人所得稅;選項(xiàng)D：對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個人的部分，其已扣繳的個人所得稅應(yīng)予以退還。

　　【根據(jù)新政策解答】個人按照國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除;年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個人賬戶時，暫不征收個人所得稅。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【多項(xiàng)選擇題】根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)緩刑中，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑的有(　　)。

　　A.被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)又犯新罪的

　　B.被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)判決宣告以前還有其他罪沒有判決的

　　C.被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)違反有關(guān)緩刑監(jiān)管規(guī)定，情節(jié)輕微的

　　D.被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)違反法律規(guī)定，情節(jié)輕微的

　　E.被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)違反人民法院判決中的禁止令，情節(jié)嚴(yán)重的

　　正確答案：C，D，E

　　知識點(diǎn)：緩刑

　　答案解析：

　　選項(xiàng)CDE：被宣告緩刑的犯罪分子，在緩刑考驗(yàn)期限內(nèi)，違反法律、法規(guī)或者有關(guān)緩刑的監(jiān)管規(guī)定，或者違反人民法院判決中的禁止令，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【多項(xiàng)選擇題】下列稅務(wù)行政復(fù)議申請，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理的有(　　)。

　　A.沒有明確的被申請人

　　B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

　　C.已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請，且受理

　　D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議

　　E.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡，其近親屬申請行政復(fù)議的

　　正確答案：B，E

　　答案解析：

　　選項(xiàng)A：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理行政復(fù)議申請需要滿足的條件之一為：有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人;選項(xiàng)C：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理行政復(fù)議申請需要滿足的條件之一為：其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請;選項(xiàng)D：申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，半年前的行政行為已經(jīng)超過規(guī)定期限，不得再提出行政復(fù)議申請。

　　《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

　　【單項(xiàng)選擇題】下列有關(guān)商品期貨套期業(yè)務(wù)的報(bào)表列示的說法，不正確的是(　　)。

　　A.編制利潤表時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將“套期損益”科目當(dāng)期發(fā)生額在“公允價(jià)值變動損益”項(xiàng)目中列示

　　B.編制資產(chǎn)負(fù)債表時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將“套期工具”科目所屬明細(xì)科目期末借方余額合計(jì)數(shù)在“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示

　　C.編制資產(chǎn)負(fù)債表時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將“套期工具”科目所屬明細(xì)科目期末貸方余額合計(jì)數(shù)在“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”項(xiàng)目中列示

　　D.編制資產(chǎn)負(fù)債表時，將歸屬于確定承諾的“被套期項(xiàng)目”科目所屬明細(xì)科目期末借方余額合計(jì)數(shù)在“存貨”項(xiàng)目中列示

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　選項(xiàng)D，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將歸屬于確定承諾“被套期項(xiàng)目”科目所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示;將“被套期項(xiàng)目”科目中歸屬于存貨的余額減去相關(guān)“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科月余額后的金額在“存貨”項(xiàng)目中列示。

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