2017注會《經濟法》每日一練：法定障礙
來源：東奧會計在線責編：高源2017-09-08 09:39:40
2017注冊會計師考試備考正在進行中，我們應該通過大量的習題對于曾經學過的知識點進行鞏固。東奧小編為大家整理一些注會考試習題，大家記得每天準時來練習哦!
【多選】某股份有限公司擬在主板首次公開發行股票并上市。根據證券法律制度的規定，下列各項中，構成首次發行股票并上市的法定障礙的有( )。
A.該公司36個月前未經法定機關核準，擅自公開發行過證券，目前已消除
B.該公司最近36個月內違反工商及其他法律、行政法規，受到行政處罰，且情節嚴重
C.該公司最近36個月內曾向中國證監會提出發行申請，但報送的發行申請文件有虛假記載
D.該公司最近36個月內曾向中國證監會提出發行申請，存在偽造高級管理人員簽字的情況
【正確答案】BCD
【答案解析】(1)選項A：最近36個月內未經法定機關核準，擅自公開或者變相公開發行過證券;或者有關違法行為雖然發生在36個月前，但目前仍處于持續狀態，構成法定障礙;(2)選項B：最近36個月內違反工商、稅收、土地、環保、海關以及其他法律、行政法規，受到行政處罰，且情節嚴重，構成法定障礙;(3)選項CD：最近36個月內曾向中國證監會提出發行申請，但報送的發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;或者不符合發行條件以欺騙手段騙取發行核準;或者以不正當手段干擾中國證監會及其發行審核委員會審核工作;或者偽造、變造發行人或其董事、監事、高級管理人員的簽字、蓋章，構成法定障礙。
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