2017注冊會計師《審計》答疑精華：內部控制信息系統
來源：東奧會計在線責編：高源2017-09-06 11:33:45
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
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【問題】業務流程、整體層面內部控制信息系統一般控制和應用控制的區別
【回答】業務流程層面內部控制，就是銷售循環、采購循環、貨幣資金循環、生產循環、包括研發、行政管理……具體業務相關的內控布置。
整體層面內部控制，就是與整個財務報表相關的控制。例如控制環境、信息系統整體的控制、財務報表的審批流程等。
信息系統一般控制，就是信息系統的整體控制，簡單說就是控制信息系統整體，包括操作人員、物理設備、系統變更和升級等等。不具體到內部控制。
信息系統應用控制，就是某一個業務，信息系統的數據輸入、數據處理、數據輸出。例如倉庫登記了一個發貨信息(輸入)，系統核對是否有訂單，如果有根據相關的報價信息，生成一個收入、稅金和應收的分錄(輸出)。這就是一個應用控制。
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