2017注會《會計》高頻考點：所得稅費用的確認和計量
來源：東奧會計在線責編：高源2017-09-06 10:55:00
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
注冊會計師備考進入到強化階段，這段時間習題和知識點都是大家主要學習的點，東奧小編為大家整理注會高頻考點，一起來學2017注會《會計》高頻考點：所得稅費用的確認和計量
【內容導航】
所得稅費用的確認和計量
【所屬章節】
本知識點屬于《會計》科目第十四章所得稅的內容
【高頻考點】所得稅費用的確認和計量
計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后，利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用
【提示】影響損益的暫時性差異，在計算應交所得稅時應當進行調整，同時確認遞延所得稅，兩者對所得稅費用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費用的總額。因此，在稅率不變的情況下，計算所得稅費用時，可以采用簡化做法，即所得稅費用=不考慮暫時性差異的應納稅所得額×適用的所得稅稅率。
【手寫板】
稅前利潤：1 000
所得稅稅率：25%
計提存貨跌價準備：100
應交所得稅=(1 000+100)×25%=275
遞延所得稅資產=100×25%=25
所得稅費用=275-25=250或所得稅費用=1 000×25%=250
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