2017《財務與會計》基礎考點：現金收支日常管理
(二)控制現金支出的方式
控制現金支出的目標是在不損害企業信譽條件下，盡可能推遲現金的支出。
延緩現金支出的策略 | 說明 |
使用現金浮游量 | 現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額 |
推遲應付款的支付 | 推遲應付款的支付是指企業在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優惠，盡可能地推遲應付款的支付期 |
改進員工工資支付模式 | 企業可以為支付工資專門設立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資 |
爭取現金流出與現金流入同步 | 應盡量使現金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現金余額，同時可以減少有價證券轉換為現金的次數，提高現金的利用效率，節約轉換成本 |
使用零余額賬戶 | 企業與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備 |
【例題·單選題】下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是( )。
A.推遲支付應付款
B.提高信用標準
C.使用現金浮游量
D.爭取現金收支同步
【答案】B
【解析】此題考核的是現金的收支管理。現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。現金支出管理的措施有：(1)使用現金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)改進員工工資支付模式;(5)爭取現金流出與現金流入同步;(6)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現金支出管理措施。提高信用標準不屬于現金支出管理措施。
【例題·單選題】企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指( )。
A.企業賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業存款余額
C.企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D.企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差
【答案】C
【解析】現金浮游量是指企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。
考試的嚴謹性要求考生必須勤學苦練，小編為您奉上稅務師每日一練匯總，助您早日取得好成績。
相關文章
津公網安備12010202000755號