2017稅務師考試每日一練匯總(8.18)

來源：東奧會計在線責編：龍彥2017-08-18 10:48:26

　　距離2017年稅務師考試還有85天，每天做題必不可少，要知道堅持就是勝利，學習更是如此，東奧小編為您準備了2017年稅務師考試每日一練匯總。

　　《稅法一》

　　單項選擇題

　　某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15%的銷售折讓，已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為( )元。

　　A.16993.20

　　B.17340.00

　　C.19992.00

　　D.20400.00

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　銷售折讓是指由于貨物的品種或質量等原因引起銷售額的減少，即銷售方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而協議許諾給予購貨方的折扣優待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)。

稅務師

　　《稅法二》

　　單項選擇題

　　符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業所得稅的是( )。

　　A.從事營利活動取得的收入

　　B.因政府購買服務而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級民政部門規定收取的會費收入

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　非營利組織取得的下列收入為免稅收入：①接受其他單位或者個人捐贈的收入;②除稅法規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入;③按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費;④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;⑤財政部、國家稅務總局規定的其他收入。所以只有選項C符合規定。

稅務師

　　《涉稅服務相關法律》

　　多項選擇題

　　根據《公司法》的規定，股東可提起撤銷公司決議訴訟，其適用的情形包括(　　)。

　　A.公司高級管理人員侵占公司財產

　　B.董事會會議的召集程序違反法律、行政法規或者公司章程

　　C.董事會決議的表決方式違反法律、行政法規或者公司章程

　　D.公司高級管理人員損害股東利益

　　E.股東會或者股東大會的決議內容違反公司章程

　　正確答案:B,C,E

　　答案解析 :

　　(1)選項BCE：股東(大)會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規或者公司章程，或者決議內容違反公司章程的，股東可以自作出決議之日起60日內，請求人民法院撤銷，超過規定期限撤銷的起訴，人民法院不予受理;(2)選項A：應考慮提起股東代位(表)訴訟;(3)選項D：應當考慮提起股東直接訴訟。

稅務師

　　《涉稅服務實務》

　　單項選擇題

　　下列各項中，屬于從稅務師事務所及其稅務師方面影響執業風險的因素的是(　　)。

　　A.委托人的納稅意識

　　B.委托人的財務核算基礎

　　C.稅務師的專業勝任能力

　　D.稅務機關的人事調動

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　選項AB屬于從委托人方面影響執業風險的因素，選項D 屬于其他部門或人員方面影響執業風險的因素。

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稅務師

　　《財務與會計》

　　多項選擇題

　　甲公司年初從外地購入大豆4500噸，總價款10000000元，預計半年內售出，當時的市場公允價值為11000000元。為防止價格下降，甲公司在某商品期貨交易所買入了一份衍生工具合同，即等價、等量、同期的商品期貨合同，將其指定為由于大豆存貨公允價值變動風險的套期。當年6月末，期貨合同的價格上漲了260000元，大豆的公允價值下降了260000元。當日，甲公司按照公允價值11000000元售出，并將購入的商品期貨合同賣出平倉，款項已收存銀行。甲公司對其本身的套期進行了有效性評價，認為該套期完全有效。假定不考慮其他因素。下列各項說法正確的有(　　)。

　　A.指定套期關系時計入套期項目的金額為1000000元

　　B.指定套期關系時計入套期工具的金額為10000元

　　C.套期期間計入套期損益的金額為0

　　D.后續處理時確認主營業務成本9740000元

　　E.后續處理時確認主營業務收入10740000元

　　正確答案:A,C,D,E

　　答案解析 :

　　本題的相關會計分錄為：

　　(1)年初時，指定套期關系

　　借：被套期項目—庫存商品(大豆)　　　　　　10000000

　　貸：庫存商品—大豆　　　　　　　　　　　　　10000000

　　(2)套期期間