2017《財務與會計》基礎考點：營運資金管理策略
來源：東奧會計在線責編：龍彥2017-08-17 16:41:24
(二)流動資產的融資策略
1.流動資產的特殊分類
分類 | 特點 |
永久性流動資產 | 指滿足企業長期最低需求的流動資產，其占有量通常相對穩定 |
波動性流動資產 （臨時性流動資產） | 指那些由于季節性或臨時性的原因而形成的流動資產，其占用量隨當時的需求而波動 |
2.流動負債的特殊分類
分類 | 特點 |
臨時性負債 （籌資性流動負債） | 為了滿足臨時性流動資產需要所發生的負債，臨時性負債一般只能供企業短期使用。如1年期以內的短期借款或發行短期融資券等融資方式 |
自發性負債 （經營性流動負債） | 直接產生于企業持續經營中的負債，如商業信用籌資和日常運營中產生的其他應付款，以及應付職工薪酬、應付利息、應付稅費等等，自發性負債可供企業長期使用 |
3.流動資產融資策略的種類及特點
(1)期限匹配融資策略
(2)保守融資 策略
(3)激進融資策略
【提示】
1.自發性流動負債、長期負債以及權益資本為融資的長期來源;臨時性流動負債為短期來源。
2.臨時性負債屬于短期籌資性負債，籌資風險大，但資本成本低;三種戰略中激進型融資策略的臨時性負債占比重最大;保守型融資策略的臨時性負債占比重最小。
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