續(xù)鵬翔：中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》考前提分知識(shí)點(diǎn)--可轉(zhuǎn)換債券

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石亞楠2017-08-08 13:29:54

　　我們看過多少通過選秀活動(dòng)一夜爆紅的歌手明星，又看過多少展示自己獨(dú)特技能而家喻戶曉的出彩達(dá)人。財(cái)會(huì)老師同樣可以在一方屏幕前俘虜萬千觀眾的心。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》授課老師續(xù)鵬翔老師便是這樣的一位老師，續(xù)鵬翔老師筆名塵心，他自小研習(xí)書法，造詣?lì)H深;熱愛烹飪，各種菜系手到擒來;他還是一位運(yùn)動(dòng)愛好者，羽毛球、籃球、足球都玩的不錯(cuò)。是深受考生喜愛的全能王老師。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱名師——續(xù)鵬翔簡介

　　中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師、特許金融分析師、中級(jí)會(huì)計(jì)師，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師。曾任職于世界十強(qiáng)，從事財(cái)務(wù)分析與戰(zhàn)略管理工作六年，經(jīng)歷多項(xiàng)國家級(jí)工程項(xiàng)目分析工作;曾擔(dān)任國際知名財(cái)稅咨詢公司技術(shù)總監(jiān)。研究中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試方向多年，具有豐富的授課經(jīng)驗(yàn)。

　　授課特點(diǎn)

　　授課條理性強(qiáng)，善于結(jié)合生活中的例子一語道破財(cái)稅難點(diǎn)，讓考生在案例和情景中輕松掌握考點(diǎn)、提高備考效率。

　　考前知識(shí)點(diǎn)分享：可轉(zhuǎn)換債券

東奧名師續(xù)鵬翔

東奧名師—續(xù)鵬翔(財(cái)務(wù)管理)

　　【知識(shí)點(diǎn)概述】可轉(zhuǎn)換債券

　　可轉(zhuǎn)換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權(quán)的組合體。可轉(zhuǎn)換債券的持有人在一定期限內(nèi)，可以按照事先規(guī)定的價(jià)格或者轉(zhuǎn)換比例，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。

　　(一)可轉(zhuǎn)換債券基本屬性

　　(二)可轉(zhuǎn)換債券的基本要素

　　(三)可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件

　　可轉(zhuǎn)換債券：

　?、僮罱?個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。

　?、诒敬伟l(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。

　?、圩罱?個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。

　　分離交易可轉(zhuǎn)換債券：

　?、俟咀罱黄谀┙?jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元。

　?、谧罱?個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可非配利潤不少于公司債券1年的利息。

　?、圩罱?個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息。

　?、鼙敬伟l(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債權(quán)金額等。

　　認(rèn)股權(quán)證

　　①不低于公告募集說明書前20交易日均價(jià)和前一交易日均價(jià)。

　　②認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限，自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個(gè)月。

　?、勰技f明書公告的權(quán)證存續(xù)期限不得調(diào)整。

　?、苷J(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個(gè)月起方可行權(quán)，行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日。

　　(四)可轉(zhuǎn)換債券的籌資特點(diǎn)

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