2017注會《稅法》每日一練：企業所得稅法（2）
來源：東奧會計在線責編：高源2017-08-01 09:20:41
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【多選】李先生2009年將100萬元交付給A公司用于購買非流通股，A公司屬于代持股公司。該非流通股通過股權分置改革，成為限售股。2015年11月，A公司將限售股轉讓，取得1000萬元收入，但是不能準確計算限售股原值。根據企業所得稅法的相關規定，下列表述正確的有( )。
A.A公司轉讓該限售股應繳納企業所得稅212.5萬元
B.A公司轉讓該限售股應繳納企業所得稅225萬元
C.A公司將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給李先生時，李先生無需繳納個人所得稅
D.A公司將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給李先生時，李先生應繳納個人所得稅157.5萬元
【正確答案】AC
【答案解析】企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。A公司轉讓限售股應繳納企業所得稅=1000×(1-15%)×25%=212.5(萬元)，選項A正確。依照規定完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅，選項C正確。
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