2018初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練-銷項稅額
2018年初級會計考試已經(jīng)開始預(yù)習(xí)，為幫助考生更好學(xué)習(xí)初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)第四章增值稅、消費稅法律制度的內(nèi)容，東奧小編整理銷項稅額這一考點初級會計職稱每日一練及相關(guān)知識鏈接，希望大家認真練習(xí)。
>>今日習(xí)題
【不定項選擇題】甲公司為一綜合服務(wù)公司，為增值稅一般納稅人，2016年11月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
(1)下設(shè)一金融公司，提供貸款服務(wù)，當(dāng)月收取含稅利息收入100000元。
(2)將一棟2個月前購買的辦公樓出租，租期12個月，每月不含稅租金收入100000元，當(dāng)月一次性收取全部租金1200000元。
(3)下設(shè)一KTV，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元，同時銷售酒水取得不含稅收入30000元。
(4)下設(shè)一運輸公司，當(dāng)月提供交通運輸服務(wù)，取得不含稅收入為50000元。
已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為11%，生活服務(wù)的增值稅稅率為6%，交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為11%。
要求：根據(jù)上述資料，回答問題。
甲公司2016年11月提供貸款服務(wù)的銷項稅額為( )元。
A.3000
B.2912.62
C.5660.38
D.6000
【正確答案】C
【答案解析】貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，則甲公司2016年11月提供貸款服務(wù)的銷項稅額=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。
>>章節(jié)考情分析
初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第四章增值稅、消費稅法律制度包括增值稅法律制度和消費稅法律制度兩個單元，共占分值約20分，涉及大題的可能性為99.99%。
>>知識點鏈接
企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，按照不含稅收入和增值稅稅率計算確認“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。會計上收入或利得確認時點先于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額或簡易計稅)”科目。
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