2017稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練：賬務處理
來源：東奧會計在線責編：王子琪2017-07-18 10:46:16
稅務師考試是有一定難度的，但是大家不必擔憂，畢竟沒有哪樣成功是不需要努力的，既然有了目標，就為了它奮斗，每天做一道稅務師練習題，幫助我們打好基礎，順利過關!
【多項選擇題】
1、下列關于一般納稅人增值稅視同銷售行為的有關賬務處理，表述正確的有( )。
A.企業將委托加工收回的貨物用于管理部門招待客戶，應視同銷售貨物計算應繳納的增值稅銷項稅額，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目
B.企業將外購貨物用于對外投資，提供給其他單位或個體經營者，應視同銷售貨物計算應繳納的增值稅銷項稅額，借記“長期股權投資”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目
C.企業將外購的貨物用于集體福利，應視同銷售貨物計算應繳納的增值稅銷項稅額，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目
D.企業將自產貨物用于無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應繳納的增值稅銷項稅額，借記“營業外支出”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目
E.企業將自產貨物用于分配利潤，應視同銷售貨物計算應繳納的增值稅銷項稅額，借記“應付利潤”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目
正確答案:A,B,D,E
答案解析 :
選項C：企業將外購貨物用于集體福利，增值稅不作視同銷售處理，屬于不得抵扣進項稅的情形。如果購入時明確用于集體福利，直接不予抵扣進項稅;如果將已抵扣過進項稅的貨物改變用途用于集體福利，作進項稅額轉出處理，應借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。
稅務師備考即將進入到強化階段，小編為你整理稅務師每日一練匯總，希望大家能夠高效備考，輕松過關!
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