2017稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練：所得稅納稅申報和納稅審核的例題
來源：東奧會計在線責編：王子琪2017-07-11 11:05:32
稅務師考試是有一定難度的，但是大家不必擔憂，畢竟沒有哪樣成功是不需要努力的，既然有了目標，就為了它奮斗，每天做一道稅務師練習題，幫助我們打好基礎，順利過關!
【單項選擇題】
1、某企業2015年已預繳當年企業所得稅190000元，2015年2月進行所得稅匯算清繳時，確認2015年全年應納稅所得額為840000元。已知，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2016年匯算清繳所得稅應作的會計分錄為( )。
A.借：所得稅費用 20000 貸：應交稅費——應交所得稅 20000
B.借：以前年度損益調整 20000 貸：應交稅費——應交所得稅 20000
C.借：應交稅費——應交所得稅 20000 貸：以前年度損益調整 20000
D.借：所得稅費用 210000 貸：應交稅費——應交所得稅 210000
正確答案:B
答案解析 :
企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，在“以前年度損益調整”科目中核算;該企業應補繳企業所得稅=840000×25%-190000=20000(元)。
稅務師備考即將進入到強化階段，小編為你整理稅務師每日一練匯總，希望大家能夠高效備考，輕松過關！
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