2017注會《稅法》每日一練：應納企業所得稅
來源：東奧會計在線責編：高源2017-07-07 09:37:32
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【單選】2015年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能正確核算。稅務機關對該企業采取核定征收辦法，應稅所得率為15%。則該企業2015年度應繳納企業所得稅( )萬元。
A.3.38
B.4.5
C.5.63
D.22.5
【正確答案】C
【答案解析】由于該居民企業申報的成本費用支出核算準確而收入總額不能正確核算，因此該企業應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率=127.5÷(1-15%)×15%=22.5(萬元);應納稅額=應納稅所得額×25%=22.5×25%=5.63(萬元)。
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