2017注會《戰略》例題：法律風險與合規風險
來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-06 13:21:32
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
cpa報名入口早已關閉，2017注會準考證打印時間是9月18日至9月30日、10月9日至10月11日。跟隨小編一起制定好學習計劃，拿出百分百的戰斗力，為了幫助大家，小編準備了戰略知識點例題。
【知識點】法律風險與合規風險
【例題?多選題】甲公司是一家有色金屬冶煉企業。在投資建設新生產廠時，沒有按照國家規范建立廢水回收系統，導致廢水外泄，給周圍居民生活環境帶來很大影響，當地環保部門介入調查，對甲公司實行了高額罰款。根據以上信息可以判斷，甲公司在此事件中面臨的風險包括( )。
A.自然環境風險
B.產業風險
C.財務風險
D.法律和合規風險
【解析】自然環境風險是指企業由于其自身或影響其業務的其他方造成的自然環境破壞而承擔損失的風險，選項A正確。合規風險是指因違反法律或監管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規、行為準則或相關標準而給企業信譽帶來的損失的可能性。法律風險是指企業在經營過程中因自身經營行為的不規范或者外部法律環境發生重大變化而導致的不利法律后果的可能性。合規風險側重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側重于民事責任的承擔。對甲公司實行了高額罰款，屬于法律風險和合規風險，選項D正確。
【答案】AD
【名師點題】解答本題的關鍵是掌握自然環境風險與法律和合規風險的內涵。把握關鍵信息“沒有按照國家規范建立廢水回收系統，導致廢水外泄，給周圍居民生活環境帶來很大影響，當地環保部門介入調查，對甲公司實行了高額罰款”。
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