2017注會(huì)《稅法》同步練習(xí)：建筑服務(wù)
2017注冊會(huì)計(jì)師考試教材的變化是比較大的，所以我們更需要多努力一些，東奧小編為大家整理CPA練習(xí)題，希望各位考生能夠不忘初心，堅(jiān)持自己的夢想。
【多選】機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，當(dāng)月在A縣取得建筑收入50萬元，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A縣( )。
A.預(yù)繳增值稅1.35萬元
B.繳納城建稅0.05萬元
C.繳納教育費(fèi)附加0.03萬元
D.繳納地方教育附加0.03萬元
【正確答案】BC
【答案解析】本題目體現(xiàn)今年教材新增的納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅和就地繳納城建稅、教育費(fèi)附加的規(guī)定。
甲企業(yè)應(yīng)在A縣預(yù)繳增值稅=50÷(1+11%)×2%=0.90(萬元)。
應(yīng)在A縣繳納城建稅=0.90×5%=0.05(萬元)。
應(yīng)在A縣繳納教育費(fèi)附加=0.90×3%=0.03(萬元)。
應(yīng)在A縣繳納地方教育附加=0.90×2%=0.02(萬元)。
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