2017注會《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（5）
2017注冊會計師考試教材的變化是比較大的，所以我們更需要多努力一些，東奧小編為大家整理CPA練習(xí)題，希望各位考生能夠不忘初心，堅持自己的夢想。
【單選】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善損失以前月份從農(nóng)民手中購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，成本97萬元，含支付給運輸公司(增值稅一般納稅人)的運費10萬元(進項稅額均已在購進當月抵扣)。保險公司審理后同意賠付10萬元，該企業(yè)已按照規(guī)定進行專項申報，則企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為( )萬元。
A.87
B.101.24
C.101.1
D.111.1
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)所得稅前可扣除的損失=97+(97-10)/(1-13%)×13%+10×11%-10=101.1(萬元)。
甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機關(guān)繳納的城市維護建設(shè)稅=(350-50+530-30)×5%=40(萬元)。
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