2017稅務師考試《稅法二》每日一練： 境外繳納稅額抵免的計稅方法
來源：東奧會計在線責編：王子琪2017-07-04 14:39:38
2017年稅務師考試基礎階段復習正在進行中，為了幫助大家更好復習，東奧小編為大家整理2017年稅務師習題，只有千錘百煉，才能成為好鋼。祝大家輕松過關!
【單項選擇題】
1、2012年張某將其一項專利權轉讓給A國一家企業，取得轉讓收入120000元，按A國稅法繳納了個人所得稅15000元;同年在A國提供勞務，取得勞務報酬200000元，按A國稅法繳納了個人所得稅55000元。2012年張某應就來源于A國所得在國內繳納個人所得稅( )元。
A.2800
B.4200
C.6200
D.7000
正確答案:C
答案解析 :
轉讓專利權抵免限額=120000×(1-20%)×20%=19200(元)，需要在我國補稅=19200-15000=4200(元);提供勞務抵免限額=200000×(1-20%)×40%-7000=57000(元)，應在我國補稅=57000-55000=2000(元);共應在我國繳納個人所得稅=4200+2000=6200(元)。
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