2017注冊會計師《審計》答疑精華：信息技術一般控制

來源：東奧會計在線責編：高源2017-06-27 11:23:08

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

　　2017注冊會計師考試備考正在進行當中，大家都學習的怎么樣了呢?考生在看教材或做CPA習題時難免會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問，東奧的老師也會及時答復你的問題，新一輪備考戰役打響，為了幫助各位考生更順利的進行CPA學習，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。

　　東奧答疑介紹

　　為了幫助各位考生的更有效的備考，東奧小編為大家整理答疑板中精華答疑，讓您輕松通過2017注冊會計師考試

　　① 購買東奧正版圖書將免費贈送24小時內答疑服務②購買東奧超值特惠班，我們將保證在24小時內解答您的疑問;③購買精品保障班，我們將保證在9小時內解答您的疑問;④購買通關無憂班，我們將保證4小時內解答您的疑問。我們擁有專業的答疑老師為您及時解決疑問。給您最專業的回答，最細心的幫助。

　　【問題】信息技術一般控制和應用控制怎么區分?

　　【回答】以開車為例。一般控制就是要求車輛狀況良好，包括定期維護保養、換機油、換輪胎、加油等;應用控制就是要求開車人遵守交通規則、不超速、不超載、不撞人。

　　(1)直觀地說，一般控制是針對計算機運行的控制，這種控制的目的是保證計算機本身的正常運轉，屬于基礎性控制。很明顯，不論應用控制的內容是什么，如果計算機不能正常運行，難以實現正常的應用控制。

　　理論上講，信息系統一般性控制是指為了保證信息系統的安全，對整個信息系統以及外部各種環境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。一般控制的政策和程序與多個應用系統有關，有助于保證信息系統持續恰當地運行(包括信息的完整性和數據的安全性)，支持應用控制作用的有效發揮。

　　一般控制具體包括程序開發、程序變更、程序和數據訪問以及計算機運行等四個方面。

　　常見的一般控制表現為：數據中心和網絡運行控制，系統軟件的購置、修改及維護控制，接觸或訪問權限控制，應用系統的購置、開發及維護控制。一般控制還包括程序改變的控制、限制接觸程序和數據的控制、與新版應用軟件包實施有關的控制等。

　　(2)直觀地說，應用控制是針對具體業務的控制。即使計算機得以正常運行，如果在針對具體業務進行應用控制時輸入的應用程序、數據等不正確，也難以達到控制目的。

　　理論上講，信息技術應用控制是指主要在業務流程層面運行的人工或自動化程序，與用于生成、記錄、處理、報告交易或其他財務數據的程序相關。

　　具體而言，應用控制關注信息處理目標的四個要素：完整性、準確性、經過授權和訪問限制以及與應用控制相對應的手工控制。通常包括檢查數據計算的準確性，審核賬戶和試算平衡表，設置對輸入數據和數字序號的自動檢査，以及對例外報告進行人工干預。