2017年中級會計職稱《財務(wù)管理》考點精編：籌資管理的主要內(nèi)容（二）
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籌資管理的主要內(nèi)容
籌資的分類
分類標(biāo)志 | 類型 | 舉例 |
1.按企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性不同 | 股權(quán)籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益 |
債務(wù)籌資 | 發(fā)行債券、借款、融資租賃等方式取得的資金 | |
衍生工具籌資 | 混合融資：可轉(zhuǎn)換債券融資 其他衍生工具融資：認(rèn)股權(quán)證融資 |
【例題·單選題】下列籌資方式中屬于混合籌資方式的是( )。
A.認(rèn)股權(quán)證籌資
B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券
C.吸收直接投資
D.融資租賃
【答案】B
【解析】選項A屬于其他衍生工具籌資。選項C屬于股權(quán)籌資方式，選項D屬于負(fù)債籌資。
分類標(biāo)志 | 類型 | 舉例 |
2.按是否借助于金融機構(gòu)為媒介 | 直接籌資 | 發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資 |
間接籌資 | 銀行借款、融資租賃等 |
【例題·單選題】下列籌資方式中屬于間接籌資方式的是( )。
A.發(fā)行股票
B.發(fā)行債券
C.吸收直接投資
D.融資租賃
【答案】D
【解析】直接籌資方式主要有發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等，間接籌資方式主要有銀行借款、融資租賃等。
【例題·判斷題】直接籌資是企業(yè)直接從社會取得資金的一種籌資方式，一般只能用來籌集股權(quán)資金。( )
【答案】×
【解析】直接籌資，是企業(yè)直接與資金供應(yīng)者協(xié)商融通資本的一種籌資活動。直接籌資不需要通過金融機構(gòu)來籌措資金，是企業(yè)直接從社會取得資金的方式。直接籌資方式主要有發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等。
分類標(biāo)志 | 類型 | 舉例 |
3.按資金的來源 范圍不同 | 內(nèi)部籌資 | 利用留存收益 【提示】處于初創(chuàng)期的企業(yè)，內(nèi)部籌資的可能性有限；處于成長期的企業(yè)，內(nèi)部籌資往往難以滿足需要。 |
外部籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行借款、融資租賃、利用商業(yè)信用 |
【例題·判斷題】企業(yè)在初創(chuàng)期通常采用外部籌資，而在成長期通常采用內(nèi)部籌資。( )(2015年)
【答案】×
【解析】處于成長期的企業(yè)，內(nèi)部籌資往往難以滿足需要。這就需要企業(yè)廣泛地開展外部籌資，如發(fā)行股票、債券，取得商業(yè)信用、銀行借款等。
分類標(biāo)志 | 類型 | 舉例 |
4.按所籌集資金 的使用期限不同 | 長期籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得長期借款、融資租賃 |
短期籌資 | 商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務(wù) |
【例題·單選題】下列籌資方式中，既可以籌集長期資金，也可以融通短期資金的是( )。(2016年)
A.向金融機構(gòu)借款
B.發(fā)行股票
C.利用商業(yè)信用
D.吸收直接投資
【答案】A
【解析】銀行借款包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款，所以選項A正確。選項BD是長期籌資方式，選項C屬于短期籌資方式。
五、籌資管理的原則
原則 | 內(nèi)容 |
籌措合法原則 | 企業(yè)籌資要遵循國家法律法規(guī)，合理籌措資金。 |
規(guī)模適當(dāng)原則 | 要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及其發(fā)展的需要，合理安排資金需求 |
取得及時原則 | 要合理安排籌資時間，適時取得資金。 |
來源經(jīng)濟(jì)原則 | 要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟(jì)、可行的資金來源。 |
結(jié)構(gòu)合理原則 | 籌資管理要綜合考慮各種籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。 |
【例題·多選題】下列各項中，屬于企業(yè)籌資管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則有( )。
A.依法籌資原則
B.負(fù)債最低原則
C.規(guī)模適度原則
D.結(jié)構(gòu)合理原則
【答案】ACD
【解析】籌資管理的原則：
(1)籌措合法原則;
(2)規(guī)模適當(dāng)原則;
(3)取得及時原則;
(4)來源經(jīng)濟(jì)原則;
(5)結(jié)構(gòu)合理原則。
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