2017注會《戰略》每日一練：內部控制的審計要求
來源：東奧會計在線責編：高源2017-06-13 09:42:51
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【單選】A公司計劃修建一座辦公樓，工程預算總造價300萬元，其中，裝飾工程100萬元。后來該公司與B建筑公司簽訂基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建工程分包給B建筑公司，裝飾工程另行發包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來，仍按300萬元總額包給B建筑公司。該案例說明A公司在以下()環節中未建立內部控制，或者設計了內部控制，卻未有效執行。
A.合同的簽訂與審批職務未分離
B.對固定資產購建進行驗收控制
C.對固定資產支出應進行預算制度控制
D.對固定資產購建進行記錄和入賬控制
【正確答案】A
【答案解析】不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。該案例說明A公司的合同簽訂與審批職務未實現分離。
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