2017初級會計職稱考試《經濟法基礎》每日一練-當期不得抵扣進項稅額
來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-06-01 09:45:39
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【單項選擇題】甲企業為增值稅一般納稅人，2016年12月將2年前購進的一臺生產用設備(已經抵扣進項稅額)改用于職工食堂，該設備的原值為50萬元，已經計提折舊10萬元。已知增值稅稅率為17%，則甲企業當期不得抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.1.7
B.8.5
C.6.8
D.17
【正確答案】C
【答案解析】(1)已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產，發生稅法規定的不得從銷項稅額中抵扣情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率;(2)固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額;(3)則甲企業當期不得抵扣并應轉出的進項稅額=(50-10)×17%=6.8(萬元)。
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