2017高級會計實務知識點：內部控制簡介
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行政事業單位內部控制簡介
行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
行政事業單位內部控制將對象范圍界定為單位經濟活動的風險，非經濟活動的風險暫時還不是行政事業單位內部控制的范圍。根據我國行政事業單位的實際，經濟活動通常包括預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目、合同等。
5項目標
行政事業單位內部控制目標 | 企業內部控制目標 |
1.合理保證單位經濟活動合法、合規 | 1.合理保證企業經營管理合法合規 |
2.資產安全和使用有效 | 2.資產安全 |
3.財務信息真實完整 | 3.財務報告及相關信息真實完整 |
4.有效防范舞弊和預防腐敗 | 4.提高經營效率和效果 |
5.提高公共服務的效率和效果 | 5.促進企業實現發展戰略 |
4項原則
全面性: 貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現全面控制。“資金到哪,控制就到哪”
重要性：關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。如外協費。
制衡性：相互制約和相互監督，經濟事項不能由一個部門或一個崗位全程辦理。如協議采購。
適應性：不斷修訂和完善，持續改進。如小金庫潛在的新形態：網絡購物、委托理財等.
注意: 沒有像企業一樣還強調成本效益原則。
6項主要的業務控制領域
預算業務控制
收支業務控制
政府采購業務控制
資產控制
建設項目控制
合同控制
8個主要的內部控制方法
不相容崗位相互分離
內部授權審批控制
歸口管理
預算控制
財產保護控制
會計控制
單據控制
信息內部公開
7個內部控制實施步驟
梳理單位各類經濟活動的業務流程
明確業務環節
系統分析經濟活動風險
確定風險點
選擇風險應對策略
建立健全單位各項內部管理制度
督促相關工作人員認真執行
不要等待機會，而要創造機會。一旦有了真實具體的目標，就要培養毅力，預祝大家2017年高級會計職稱考試輕松過關!想了解更多高級會計實務考點歡迎點擊：2017高級會計考試考點精講匯總(九)。
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