初級會計職稱《初級會計實務》沖刺答疑精選：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物（46）
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答疑總結
問題：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的劃分?
答：現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金(定期存款)。
現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現(xiàn)金等價物，通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應當根據(jù)具體情況確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。
庫存現(xiàn)金、銀行本票和三個月內到期的國債屬于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物;銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票均屬于應收票據(jù)，不屬于現(xiàn)金等價物。
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