初級會計職稱《初級會計實務》高頻考題：現金流量表

來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-04-26 11:48:05

　　報考初級會計考試的小伙伴注意啦!初級會計職稱準考證打印工作已經開始，為方便考生更好復習，東奧小編提供初級會計實務高頻考點，快來看看，這個知識點你掌握好了嗎?

　　3.現金流量表

　　(1)現金和現金等價物

　　現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資不屬于現金等價物。

　　【注意】現金和現金等價物之間的轉化，如企業從銀行提取現金、用現金購買三個月內到期的國庫券，不屬于現金流量表內的現金流量。

　　(2)現金流量分類

經營活動產生的現金流量	銷售商品、提供勞務收到的現金	銷售商品、提供勞務收到的現金=本期銷售商品、提供勞務收到的現金+前期銷售商品、提供勞務本期收到的現金（包括應向購買者收取的增值稅銷項稅額）+本期預收的款項-本期銷售本期退回商品和前期銷售本期退回商品支付的現金+銷售材料和代購代銷業務收到的現金
	收到的稅費返還
	收到其他與經營活動有關的現金	企業經營租賃收到的租金
	購買商品、接受勞務支付的現金	購買商品、接受勞務支付的現金=本期購買商品、接受勞務實際支付的現金（包括增值稅進項稅額）+本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項+本期預付款項-本期發生的購貨退回收到的現金+購買材料和代購代銷業務支付的現金
	支付給職工以及為職工支付的現金	【注意】支付在建工程人員工資屬于投資活動產生的現金流量。
	支付的各項稅費
	支付其他與經營活動有關的現金	企業經營租賃支付的租金、支付的差旅費、業務招待費、保險費、罰款支出等
投資活動產生的現金流量	收回投資收到的現金	企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的對其他企業長期股權投資等收到的現金
	取得投資收益收到的現金	企業除現金等價物以外的對其他企業的長期股權投資等分回的現金股利和利息等。
	處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額	反映企業出售、報廢固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金（包括因資產毀損而收到的保險賠償收入），減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額
	處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
	購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金	反映企業購買、建造固定資產、取得無形資產和其他長期資產所支付的現金（含增值稅款等），以及用現金支付的應由在建工程和無形資產負擔的職工薪酬
	投資支付的現金	反映企業取得除現金等價物以外的對其他企業的長期股權投資等所支付的現金以及支付的傭金、手續費等附加費用
	取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
籌資活動產生的現金流量	吸收投資收到的現金	企業以發行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項（發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額）
	取得借款收到的現金
	償還債務支付的現金	【注意】償付應付賬款、應付票據等商業應付款等屬于經營活動，不屬于籌資活動
	分配股利、利潤或償付利息支付的現金