2017中級會計職稱考試財務管理高頻考點：財務預算的編制
來源：東奧會計在線責編：李佰康2017-02-14 11:24:56
【東奧小編】2017年中級職稱備考的征程已經開啟，備考之路是漫長的，要抓住一點一滴的時間，我們一起來學習2017中級職稱《財務管理》重要考點。
財務預算的編制
（一）現金預算
內容
（1）可供使用現金
（2）現金支出
（3）現金余缺
（4）現金籌措與運用
關系公式
可供使用現金=期初余額+現金收入
可供使用現金-現金支出=現金余缺
現金余缺+現金籌措-現金運用=期末現金余額
（二）“現金短缺”
籌集需要考慮的因素：
（1）補缺（第一季度：41800元 第四季度：71810元）
（2）補足最低現金余額（已知）（3000）
（3）籌措及運用的影響（借款及利息支出）
（4）整數倍（已知）（1000元的倍數）
公式的運用：
現金余缺+現金籌措與運用=期末現金余額
（三）“現金多余”
運用需要考慮的因素：
（1）用余（第二季度：8060元 第三季度：14840（元）
（2）保證最低現金余額（已知）（3000）
（3）籌措及運用的影響（借款及利息支出5000）
（4）整數倍（已知）（100元的倍數）
公式的運用：
現金余缺+現金籌措與運用=期末現金余額
預祝大家2017年中級會計師考試輕松過關！
推薦閱讀：2017中級會計職稱財務管理高頻考點：專門決策預算的編制
相關文章
津公網安備12010202000755號