2017《高級會計實務》知識點：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制
東奧會計在線高級會計師頻道提供：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制。看到別的同學每次考試都能夠考高分，你是不是很羨慕呢？考高分并不是靠運氣，要熟悉每個考點，希望每位考生都能夠掌握正確的知識點。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對象范圍界定為單位經(jīng)濟活動的風險，非經(jīng)濟活動的風險暫時還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實際，經(jīng)濟活動通常包括預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同等。
5項目標
| 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標 | 企業(yè)內(nèi)部控制目標 |
| 1.合理保證單位經(jīng)濟活動合法、合規(guī) | 1.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) |
| 2.資產(chǎn)安全和使用有效 | 2.資產(chǎn)安全 |
| 3.財務信息真實完整 | 3.財務報告及相關(guān)信息真實完整 |
| 4.有效防范舞弊和預防腐敗 | 4.提高經(jīng)營效率和效果 |
| 5.提高公共服務的效率和效果 | 5.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 |
4項原則
全面性: 貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)全面控制?！百Y金到哪,控制就到哪”
重要性：關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。如外協(xié)費。
制衡性：相互制約和相互監(jiān)督，經(jīng)濟事項不能由一個部門或一個崗位全程辦理。如協(xié)議采購。
適應性：不斷修訂和完善，持續(xù)改進。如小金庫潛在的新形態(tài)：網(wǎng)絡(luò)購物、委托理財?shù)?
注意: 沒有像企業(yè)一樣還強調(diào)成本效益原則。
6項主要的業(yè)務控制領(lǐng)域
預算業(yè)務控制
收支業(yè)務控制
政府采購業(yè)務控制
資產(chǎn)控制
建設(shè)項目控制
合同控制
7個內(nèi)部控制實施步驟
梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程
明確業(yè)務環(huán)節(jié)
系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險
確定風險點
選擇風險應對策略
建立健全單位各項內(nèi)部管理制度
督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行
8個主要的內(nèi)部控制方法
不相容崗位相互分離
內(nèi)部授權(quán)審批控制
歸口管理
預算控制
財產(chǎn)保護控制
會計控制
單據(jù)控制
信息內(nèi)部公開
祝各位學員高級會計考試順利過關(guān)。
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