參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.【答案】A

　　【解析】選項A：屬于地方政府規章。

　　2.【答案】D

　　【解析】因票據糾紛提起的民事訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

　　3.【答案】B

　　【解析】(1)用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013年4月12日～2014年2月11日，共計10個月;(2)2倍工資含已發放的工資，因此，甲公司應向吳某補償的金額=2000×10個月=20000(元)。

　　4.【答案】A

　　【解析】(1)選項A：勞務派遣單位(乙公司)應當按月向勞動者(張某)支付勞動報酬;(2)選項B：用工單位(甲公司)不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位;(3)選項C：勞務派遣單位(乙公司)和用工單位(甲公司)均不得向勞動者(張某)收取費用;(4)選項D：在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位(乙公司)與被派遣勞動者(張某)之間。

　　5.【答案】D

　　【解析】實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫療期為6個月。

　　6.【答案】A

　　【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請。

　　7.【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金;(2)選項B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

　　8.【答案】B

　　【解析】(1)選項AC：承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力;(2)選項B：出票人在票據上的簽章不符合規定的，票據無效;(3)選項D：背書人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力。

　　9.【答案】D

　　【解析】(1)進口貨物的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等。(2)納稅人進口貨物，應繳納的增值稅=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率。

　　10.【答案】B

　　【解析】當期準予扣除的外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期“生產領用數量”計算。11月為生產香水領用香水精=10+100-20=90(萬元)，該公司當月應繳納消費稅=100×15%-90×15%=1.5(萬元)。

　　【注釋】本題原考查的知識點2017年教材已過時，題目根據2017年教材進行了改編。

　　11.【答案】A

　　【解析】(1)選項A：體育上用的發令紙、鞭炮藥引線，不征收消費稅;(2)選項BCD：應按“鞭炮、焰火”稅目征收消費稅。

　　12.【答案】A

　　【解析】選項A：采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。

　　13.【答案】C

　　【解析】(1)選項A：個體工商戶按照規定繳納的攤位費、行政性收費、協會會費等，按實際發生數額扣除;(2)選項B：贊助支出，不得扣除;(3)選項C：個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除;(4)選項D：個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。

　　【注釋】本題原考查的知識點根據2017年教材已過時，題目根據2017年教材進行了改編。

　　14.【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：屬于免稅項目;(2)選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　15.【答案】C

　　【解析】(1)選項A：按月計算繳納個人所得稅;(2)選項BD：按年計算繳納個人所得稅。

　　16.【答案】D

　　【解析】(1)選項A：采取定額扣除生計費的辦法;(2)選項B：不得扣除任何費用;(3)選項C：采取限額內據實扣除有關成本、費用或規定的必要費用;(4)選項D：采取定額和定率相結合的扣除辦法，除勞務報酬所得外，還有稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

　　17.【答案】B

　　【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據;(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅。因此，老張應繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。

　　18.【答案】D

　　【解析】土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物(以下簡稱“轉讓房地產”)并取得收入的單位和個人。(1)選項A：房地產出租，沒有發生房屋產權、土地使用權的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項B：“轉讓”國有土地使用權征收土地增值稅，“出讓”國有土地使用權不征收土地增值稅。(3)選項C：土地增值稅屬于轉讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅。另外房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為不征土地增值稅;房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為不征土地增值稅。

　　19.【答案】A

　　【解析】土地增值稅=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數。該企業應繳納土地增值稅=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬元)。

　　20.【答案】A

　　【解析】選項BCD：屬于免稅情形。

　　21.【答案】C

　　22.【答案】D

　　【解析】(1)選項A：屬于虛開發票行為;(2)選項B：禁止拆本使用發票;(3)選項C：保存期滿，應報經稅務機關查驗后銷毀。

　　23.【答案】B

　　【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。(1)選項A：屬于抗稅行為;(2)選項C：屬于違反稅務管理基本規定的行為;(3)選項D：屬于騙稅行為。

　　24.【答案】C

　　【解析】查驗征收的征收方式，適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】ABC

　　【解析】(1)選項ABC：法律關系由主體、內容和客體三個要素構成;(2)選項D：法律事件屬于法律事實，是法律關系發生、變更和消滅的原因，但并非法律關系的構成要素。

　　2.【答案】AD

　　【解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

　　3.【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項AB：機關、團體、企業、事業單位、民辦非企業單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工，連續工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。

　　4.【答案】ACD

　　【解析】(1)選項A：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資;(2)選項C：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付;(3)選項D：約定支付工資的日期遇節假日或者休息日的，工資應提前在最近的工作日支付。

　　5.【答案】ABCD

　　【解析】失業人員在領取失業保險金期間有下列情形之一的，停止領取失業保險金，并同時停止享受其他失業保險待遇：(1)重新就業的(選項A);(2)應征服兵役的(選項B);(3)移居境外的(選項C);(4)享受基本養老保險待遇的(選項D);(5)無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的學習的。

　　6.【答案】BC

　　【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。

　　7.【答案】BC

　　【解析】(1)選項AD：屬于“必須記載事項”，未記載的票據保證行為不成立，保證人無須承擔票據保證責任;(2)選項BC：屬于“相對記載事項”，未記載的不影響票據保證行為的效力，保證人仍應承擔票據保證責任。