加拿大個人所得稅申報，是以個人為單位的，即使夫妻倆也要分頭報稅，但實際上很多家庭是統一填、統一報，因為許多項目實際上是可以算在一起的。

　　加拿大所得稅按年申報，每年1月1日至12月31日為一個稅務年度，第二年4月30日前必須完成報稅，在報稅前后那段日子稅務局會增加大量人手，但平時則只保留少數工作人員。

　　報稅可以有多種方法：自己填寫報稅表格并郵寄給稅務局;請報稅公司或專業報稅人員代填代報;電腦自助報稅。報稅的難易度因家庭而異，一般的上班族家庭以工資收入為主，就相對簡單，自己報問題不大，如果家庭收入情況復雜，成員多，特殊情況多，報起來難度就大，尤其是那種既有工資、股息，又有五花八門其它收入，既有本地又有海外收入的，再加上抵扣之類項目較多，自助報稅就容易出錯，2015年我太太在電腦上幫我填表報稅，當時我報為“自雇”，其中一筆收入是海外稿費收入，這筆錢在中國已經納稅，且系每筆零碎納稅，往年我們都是合并為一筆“海外現金收入”申報，并統一寫個說明材料作為憑證，但這一年我太太在電腦上看見有個“已扣稅款”的選項，認為在中國被扣掉的稿費所得稅是“已扣稅款”，可以享受稅務優惠，就把能找到憑證的那部分給算了算，填在表里申報，結果對方不明就里，把這筆“已扣稅款”理解為“需補交稅款”，結果當年我稀里糊涂補交了4000多加元的稅。正因報稅對許多家庭而言并不簡單，因此每年社會上都會組織專業人士，幫助新移民、孤老等特殊人群報稅。

　　加拿大是聯邦制，所得稅分聯邦稅和省稅，聯邦稅的稅率是全國統一的，而且經常會調整。最新的標準是分成4檔，收入越高，稅負越重。

　　加拿大所得稅征收最大的特點，是沒有免征起點，人人都需要報稅納稅，但給予每個納稅人以完全一樣的基本免稅額，這樣收入較低的家庭等于自動免稅，收入越高，實際扣繳的稅自然也就越多。所謂“低收入多子女家庭減免所得稅”，其確切的含義，是因為這類家庭有更多低薪、無薪人口，他們的基本免稅額相加令大部分所得稅實際上被免除，而倘若有收入的家庭成員收入也并不高，且因此享受最低稅率，以家庭全員計，他們的實際稅負也就變得較輕、較合理了。

　　按照規定，加拿大每個人均有8000多元的基本免稅額，且家庭成員間可互相轉讓，如此則家庭人口越多、負擔越重，所繳納的所得稅也越少;上學的學費、慈善捐款的各項開支、聽音樂會等文化藝術活動開支等，都可以用來抵稅，在一些省，上學還能獲得省所得稅的一定折扣;全職就業可獲得500元免稅額，雙職工家庭孩子的入托費也可以抵稅。在一些省份，如果搭乘公交車，月票可以抵稅，孩子參加體育鍛煉的費用，父母同樣可拿來抵稅。

　　按最新標準，聯邦稅方面，年收入低于37885加元為低收入，稅率只有15%;高于這低于75769加元為22%，再往上到123184加元以下為26%，這兩檔算中產;年收入要是高于123184加元為高收入了，稅率是29%。

　　近年來聯邦所得稅的趨勢是緩慢下降，如2007年最低稅率為15.25%，上限為36378元，最高稅率的起征下限為118285元;2002年最低稅率為16%，上限為31677元，最高稅率的起征下限為103000元。但“降低聯邦稅率”是前哈珀聯邦保守黨政府的政策，去年底杜魯多的聯邦自由黨上臺，該黨主張適當的高福利、高稅收，因此這一趨勢可能會被反轉。

　　除聯邦所得稅外，各省還征收省所得稅，其計算方法有兩種，一種是在聯邦稅率基礎上疊加一個固定的省稅率，如阿爾伯特省規定省所得稅率10%，即各檔所得稅均須在聯邦稅率基礎上加征10%省稅，大多數省都采用這種方法;另一種則是單獨制定一套省稅率，如愛德華王子島省，規定年收入低于31984元、高于31984元低于63969元、高于63969元低于127938元者，其省所得稅率分別為9.8%、13.8%和16.7%。采用單獨分檔稅率的，劃分的累進檔數各不相同，最多的不列顛哥倫比亞省有5檔，最少的幾個省僅3檔。各省稅率也高低不同，除采用固定稅率的阿爾伯特省外，位于高緯度的努納武特專區稅率最低，最高檔稅率僅11.5%(年收入123184元以上)，而稅率最高的薩斯喀徹溫省，最高稅率高達15%(年收入111814元以上，前述愛德華王子島省是超過部分才適用最高稅率)。

　　溫哥華所在的卑詩省，省稅規則最為繁瑣，每個家庭年收入的頭37568加元，省稅稅率5.06%，家下來37570加元年收入稅率7.7%，如果還有更多收入，再接下來的11130加元稅率10.5%、比這更多的，接下去18486加元稅率12.29%，年收入超過104754加元則為高收入，稅率統一是14.7%。因為所得稅有幾檔，所以有時候不一定加薪就會增加收入，有一年我太太加薪就正好加過了一條報稅線，結果薪水加了，拿到手的錢反倒少了。

　　自2009年1月1日起，加拿大允許每個年滿16歲的稅務居民開設一個免稅帳戶，上限為5000元，在該帳戶內儲蓄資金所獲得的利息等收益均無需納稅。

　　在加拿大和在大多數國家一樣，所得稅是一種調節貧富差距、緩和社會矛盾的杠桿，其宗旨是“抽肥補瘦”，讓富人多交一些稅，窮人少交一些，稅款所支撐起來的社會福利則正好相反，越是低收入享受越多。

　　當然，富人也有合法減少稅負的辦法。

　　在加拿大，慈善捐款是可以抵稅的，這主要還是鼓勵人們多為社會做貢獻，獻愛心，因此正規慈善捐款都會開出抵稅證明。實際上善款抵稅并非富人專利，而是對所有納稅人都有好處，有個統計顯示，加拿大是普通人慈善捐款最踴躍的國家，這跟所得稅方面的鼓勵措施是有關系的。

　　在加拿大，報稅不但是義務、是權力，也是一門學問，需要自行填報許多復雜的資料，如在卑詩省，需要填報的資料包括工資收入單據(T4)、養老金收入單據(T4A-OAS)、退休金收入單據(T4A-P)、就業保險金收入單據(T4E)、利息和股息收入單據(T5)、國庫券收入單據(T5008)、信托收入單據(T3)，等等。

　　加拿大是著名的福利國家，而高福利正是由高稅負撐起來的，曾有人辯解稱“加拿大稅負不重”，對此渥太華大學教授克里施納(Vern Krishna)曾指出，有這樣印象者是只算了聯邦稅卻忽略了省稅，比如一個住在溫哥華、聯邦和省稅都分別達到“高收入”線，稅率就高達43%(聯邦29%加省稅14.7%)，而這還不是全國最高標準，有些省最高收入線上的人群，實際稅負高達50%以上。

　　加拿大法律規定，“任何一個1年內在加拿大境內住滿183天的成年人，都有繳納個人所得稅的義務”，這意味著留學生和居住較久且沒有移民身份的外國人也有報稅義務——當然，前提是在加拿大有收入。實際上，在加拿大，留學生報稅有很多可以享受的福利，畢竟他們是低收入甚至零收入，屬于“抽肥補瘦”里被補的那個“瘦”，像學費，畢業以后工作，學習時報的稅可以抵扣，運氣好還能把當年年收入“降檔”，留學期間租房、買房報稅，也能獲得稅務補貼(正因如此溫哥華才出現了許多掛名購買豪宅的“超級留學生)。學生報稅需要填寫的表格是T2202A。

　　在加拿大，人們有權申請成為“非稅務居民”，但前提是放棄一切稅務權利和福利(因為這二者的來源是個人所得稅)，比如，不能擁有房產，如果有必須保證全年每一天都在出租狀態，如過繼給親屬則必須通過法律公證，確認他們不需要你撫養贍養，否則就是“與加拿大的某個人仍保留經濟活動聯系”，自動變成稅務居民，當然，也不能在房屋里保留自己的房間;非納稅居民不能在加拿大有任何需要撫養贍養的直系親屬，還必須注銷駕照，關閉所有銀行賬戶，放棄所有加拿大境內使用的信用卡，放棄加拿大醫保，甚至連公立圖書館的借書證和加拿大商家的會員卡也要注銷。

　　對加拿大所得稅制度最大的不滿，是“高收入”的標準線過低，只有10萬加元左右，2014年10月，時任聯邦總理哈珀提出，2015年家庭中高收入的一方可以拿出最多5萬加元的收入，算成低收入一方的年收入，這樣對有一個全職太太或全職先生的家庭最實惠——比如先生上班，年收入13萬，太太是主婦，年收入為零，這么一改就變成先生年收入8萬，太太5萬，稅率就合算多了。但反對者認為，所得稅的原則是“抽肥補瘦”，如此一改，最劃算的是那些原本收入很高的家庭，因為他們本來要按最高稅率交稅的，如今卻可以借0收入的配偶降檔，變成“抽瘦補肥”，對此哈珀特意增加了“每對夫婦最多只能省2000加元稅”的規定，但仍然爭議很大。2015年底聯邦選舉，哈珀慘敗，杜魯多上臺，旋即廢除了這項新規定。

　　加拿大對瞞稅、逃稅打擊不遺余力，打擊的重點一是瞞報收入，二是巨額財產來源不明，今年許多華裔擁有多套出租房者就收到要求說明購房款來源的稅務局“補件”材料，這實際上就是最新打擊偷逃稅行動的一部分，因為華裔最突出的問題是“房”，因此稅務局專門針對這條窮追猛打，對別的族裔則同樣有選擇、有側重地專找問題最集中的領域查。

（文章來源：百度百家）