小規模企業應交增值稅會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：褚京瑾
2022-07-12 19:58:31
精選回答
小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
小規模納稅人繳納增值稅時
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
小規模納稅人應交增值稅的計算公式
小規模納稅人的增值稅征收率為3%，特殊情況除外。
小規模納稅人的應納稅額=銷售額*征收率
小規模納稅人應交增值稅=含稅銷售額/(1+3%)*3%
小規模納稅人征收方式
小規模納稅人的征收方式分為三種，分別是：查賬征收、查定征收和定期定額征收。
查賬征收：
查賬征收是指由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規定的，則多退少補的一種稅款征收方式。適用于財務會計制度健全、能夠如實核算和提供生產經營情況、正確計算應納稅款的納稅人。
查定征收：
納稅機關根據小規模納稅人的生產設備，采用的原材料等因素，對其應稅產品查定核定產量，銷售兒并根據此征收稅款。這種方法使用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料的納稅單位。
定期定額征收：
稅務機關通過典型調查，逐戶確定營業額和所得稅并據此以征稅的方式。這種方式適用于沒有完整考核依據的納稅單位。
更多相關知識點，可以點擊查看：
相關知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線涉稅服務相關法律欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號