計算本期應交增值稅的分錄
來源：東奧會計在線
責編：李佳儀
2022-07-08 13:19:44
精選回答
計算本期應交增值稅的分錄：
當月發生的應交未交增值稅額：
借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費--未交增值稅
未交增值稅在以后月份上交時:
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
當月交納當月增值稅
借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
增值稅是以商品(含應稅勞務、行為)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。按照我國現行增值稅制度的規定，在我國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產以及進口貨物的企業、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，“服務”是指提供交通運輸服務、建筑服務、電信服務、郵政服務、金融服務、生活服務、現代服務。
增值稅是在價格以外收取的，所以稱為“價外稅”，價外稅的特點是繳納多少并不會影響當期損益。
根據經營規模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。
一般納稅人采用一般計稅方法計算當期增值稅應納稅額，即先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，然后以該銷項稅額對當期購進項目支付的稅款(即進項稅額)進行抵扣，從而間接算出當期的應納稅額。
應納稅額的計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
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