結轉應交增值稅的會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：李佳儀
2022-07-08 10:20:34
精選回答
1.企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
2.將本月多交的增值稅自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
3.當月上交本月增值稅時：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
4.當月上交上月應交未交的增值稅：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
應交增值稅
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
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