應交增值稅與未交增值稅區別
來源：東奧會計在線
責編：李佳儀
2022-07-08 10:03:13
精選回答
應交增值稅與未交增值稅區別：
應交增值稅
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
未交增值稅
未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應交增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方,反映企業未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多繳的增值稅。
應交增值稅年末結轉分錄：
一般納稅人上交增值稅的會計處理
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。
月份終了，企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。
借：應交稅金——應支增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金——未交增值稅
當月上交上月應交未交的增值稅時
借：應交稅全——未交增值稅
貸：銀行存款
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